2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無償獲得房產(chǎn)公司贈(zèng)與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)，隨機(jī)獲得客戶單位贈(zèng)送的禮品

C.參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競猜獎(jiǎng)品

D.為他人提供擔(dān)保取得的收入

E.參加客戶單位的周年慶典活動(dòng)，收到客戶單位隨機(jī)贈(zèng)送的網(wǎng)絡(luò)紅包

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向“本單位以外的個(gè)人”贈(zèng)送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競猜獎(jiǎng)品，按照“工資薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。

2、下列房產(chǎn)處置，繳納個(gè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)房屋

E.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對(duì)共同共有財(cái)產(chǎn)的處置，個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅。

3、與個(gè)人任職有關(guān)的收入，可按全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.提前退休取得一次性收入

B.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入

C.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次補(bǔ)償收入

D.實(shí)行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.年終加薪收入

正確答案:B、D、E

答案解析:全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

4、下列收入，不屬于企業(yè)所得稅搬遷收入的是（ ）。【單選題】

A.資產(chǎn)搬遷過程中遭遇毀損而取得的保險(xiǎn)賠償

B.搬遷資產(chǎn)的處置收入

C.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償

D.搬遷處置存貨的收入

正確答案:D

答案解析:企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入,是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。具體包括：（1）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；（2）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；（3）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；（4）資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；（5）其他補(bǔ)償收入。企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

5、下列免船舶噸稅的有（ ）?！径噙x題】

A.警用船舶

B.非機(jī)動(dòng)船舶

C.軍隊(duì)征用船舶

D.噸稅執(zhí)照期滿24小時(shí)不上下客貨船舶

E.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下船舶

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船），免征船舶噸稅。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列款項(xiàng)不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有（）?！径噙x題】

A.按境外所得稅法應(yīng)該繳納并已實(shí)際繳納的所得稅稅款

B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯(cuò)繳的境外所得稅稅款

C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的所得稅稅款

D.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:不應(yīng)作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪睿?（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款； （6）按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

7、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費(fèi)200萬，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。

8、居民個(gè)人取得下列所得，應(yīng)并入綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取的企業(yè)年金

B.個(gè)體工商戶取得的經(jīng)營所得

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得具體包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。選項(xiàng)A，個(gè)人領(lǐng)取的企業(yè)年金不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款；選項(xiàng)B，屬于經(jīng)營所得；選項(xiàng)D，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于綜合所得。

9、趙某 2019 年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元?！究陀^案例題】

A.2000

B.6000

C.2200

D.6600

正確答案:A

答案解析:2019 年出租住房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝5000×4％×10＝2000（元）。

10、2019年1月1日，某高校以市場(chǎng)價(jià)格將自建的一棟住宅樓出租給教工，每月取得不含稅租金60萬元，租期2年。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

正確答案:C

答案解析:對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×4%×12=28.8（萬元）。