2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有(     )?！究陀^案例題】

A.進(jìn)口原油需要繳納資源稅

B.進(jìn)口原油不需要繳納資源稅

C.進(jìn)口原油不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.用開(kāi)采的原油加工生產(chǎn)汽油需要繳納資源稅

E.用開(kāi)采的原油加工生產(chǎn)汽油不需要繳納增值稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)ABC:資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征，出口不退，所以進(jìn)口原油不需要繳納資源稅和城建稅。選項(xiàng)DE:將開(kāi)采的原油移送用于生產(chǎn)加工汽油(非資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品)征收資源稅，不征收增值稅。

2、該公司合計(jì)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.8.90

B.5.25

C.9.8

D.10.82

正確答案:D

答案解析:該機(jī)動(dòng)車(chē)制造股份公司合計(jì)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=1.02+9.8=10.82（萬(wàn)元）

3、以下適用增值稅9%低稅率的貨物有（ ）。【多選題】

A.環(huán)氧大豆油

B.花椒油

C.葡萄籽油

D.杏仁油

E.氫化植物油

正確答案:B、C、D

答案解析:花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油9%的稅率征收增值稅。環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油征收范圍，適用13%增值稅稅率。

4、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，是該項(xiàng)貨物的最終銷(xiāo)售價(jià)值

B.實(shí)行增值稅的國(guó)家，據(jù)以征稅的增值額都是理論上的增值額

C.增值稅一般要直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)

D.增值稅是一種只就未稅流轉(zhuǎn)額征稅的新型流轉(zhuǎn)稅

E.增值稅屬于間接稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：實(shí)行增值稅的國(guó)家，據(jù)以征稅的增值額都是一種法定增值額，并非理論上的增值額；選項(xiàng)C：增值稅一般不直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)，而采用憑發(fā)票抵扣稅款的間接計(jì)算法。

5、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，10月末未計(jì)算退稅前的期末留抵稅額為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.4

C.9

D.15

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期留抵稅額19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額15萬(wàn)元，因?yàn)楹笳咝∮谇罢?，所以?dāng)期應(yīng)退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=15-15=0，該企業(yè)計(jì)算完退稅后的期末留抵稅額=19-15=4（萬(wàn)元）。

6、首飾廠(chǎng)第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳和繳納的消費(fèi)稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.4000元

B.8263.16元

C.13000元

D.17444.44元

正確答案:C

答案解析:首飾廠(chǎng)第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納和代收代繳的消費(fèi)稅=（26000+50000）/（1-5%）×5%+（41000+40000）/（1-10%）×10%=4000+9000=13000（元）注意貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率的運(yùn)用：生產(chǎn)出廠(chǎng)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的非金銀首飾，消費(fèi)稅稅率10%；零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品，消費(fèi)稅稅率5%。

7、土地增值稅清算時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過(guò)貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機(jī)構(gòu)利息費(fèi)用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬(wàn)，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除600萬(wàn)。可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬(wàn)元）

8、某公司經(jīng)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)口施工機(jī)械一臺(tái)，海關(guān)估定其完稅價(jià)格為200000歐元，該設(shè)備于2018年11月1日進(jìn)入我國(guó)，當(dāng)期該機(jī)械關(guān)稅稅率10%，當(dāng)期1歐元=8.01元人民幣，作為海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)口貨物給予免稅，2020年2月該公司申請(qǐng)將該貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口，當(dāng)期該機(jī)械的關(guān)稅稅率7%，當(dāng)期1歐元=7.88元人民幣，則該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ）元?！締芜x題】

A.157600

B.110320

C.16020

D.11214

正確答案:B

答案解析:暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，按其申報(bào)正式進(jìn)口之日的稅率、匯率計(jì)算完稅價(jià)格，不按原入境之日的稅率、匯率計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅稅額=200000×7.88×7%=110320（元）。

9、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.50.80

B.44.20

C.54.00

D.49.00

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%＝32×15%＝4.8（萬(wàn)元） 當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝5＋4.8＝9.8（萬(wàn)元） 抵減前應(yīng)納稅額＝86－32＝54（萬(wàn)元） 抵減后實(shí)際應(yīng)納稅額＝54－9.8＝44.20（萬(wàn)元）

10、下列各項(xiàng)中，不按最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（　）。【單選題】

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)

C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給其他單位

正確答案:D

答案解析:納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。