2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于稅收情報交換的表述中，正確的有(   )?！径噙x題】

A.稅收情報應(yīng)作密件處理

B.稅收情報涉及的事項可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前

C.我國從締約國主管當局獲取的稅收情報不可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)

D.稅收情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進行

E.絕密級情報保密期限一般為20年

正確答案:A、B、D

答案解析:選項A:稅收情報應(yīng)作密件處理。制作、收發(fā)、傳遞、使用、保存或銷毀稅收情報，應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行。選項B:情報交換應(yīng)在稅收協(xié)定生效并執(zhí)行以后進行，稅收情報涉及的事項可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前。選項C:我國從締約國主管當局獲取的稅收情報可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)，并可以在訴訟程序中出示。選項D:情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進行。選項E:絕密級情報保密期限一般為30年。

2、某外籍個人2019年6月5日來華，任職于境內(nèi)的某外商投資企業(yè)，2019年8月25日離境，該外籍個人境內(nèi)工作天數(shù)為（ ）天。【單選題】

A.79

B.80

C.81

D.82

正確答案:C

答案解析:根據(jù)稅法規(guī)定，判斷工作天數(shù)時，個人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)，該外籍個人6月份在華工作天數(shù)為25.5天，7月份為31天，8月份為24.5天，因此一共是81天。

3、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（ ）計算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

4、某個人獨資企業(yè)2019年申報納稅收入總額60萬元，與收入相關(guān)的各項支出56萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，其申報的收入總額準確，但支出難以核實，于是決定對其采取核定征收方式征收個人所得稅。假定該個人獨資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%，2019年該個人獨資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個人所得稅（）元。【單選題】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正確答案:C

答案解析:2019年該個人獨資企業(yè)投資者應(yīng)繳納個人所得稅=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

5、下列說法符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當按照勞務(wù)報酬所得納稅

B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應(yīng)當按照勞務(wù)報酬所得納稅

C.稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

D.勞務(wù)報酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得

E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報酬所得

正確答案:A、C、D

答案解析:稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。勞務(wù)報酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)，也是指接受別人的委托而從事的工作。翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計稅，如果沒有署名的，則按照勞務(wù)報酬計稅。選項B，出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。

6、下列關(guān)于耕地占用稅納稅人和征稅范圍的表述，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅范圍為中華人民共和國境內(nèi)納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地

C.為修建鐵路、公路以及飛機場跑道占用耕地，免征耕地占用稅

D.農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征收范圍

正確答案:C

答案解析:鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

7、下列選項中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅立法原則的是（?。?。 【單選題】

A.促進合理、節(jié)約使用土地

B.調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭

C.廣集財政資金，完善地方稅體系 

D.實質(zhì)課稅原則

正確答案:D

答案解析:選項D屬于稅法的基本原則，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則。

8、根據(jù)規(guī)定，船舶噸稅應(yīng)納稅額在人民幣(   )元以下的船舶，免征船舶噸稅。【單選題】

A.20

B.50

C.80

D.100

正確答案:B

答案解析:船舶噸稅應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。

9、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2020年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）。【單選題】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正確答案:A

答案解析:占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250（元）。

10、居民甲某共有三套房產(chǎn)，2019年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某進行房屋交換，并支付給乙某15萬元差價款；將第二套市價為50萬元的房產(chǎn)抵償了丙某50萬元的債務(wù)；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正確答案:A

答案解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。以房抵債的，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅。土地使用權(quán)交換、房屋交換，由支付差價的一方繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=15×3%=0.45（萬元）。