2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)通過買一贈(zèng)一方式銷售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷售納稅

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房，限價(jià)房和危改房的，預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于3%；選項(xiàng)D，企業(yè)因特別納稅調(diào)整被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的利息不得稅前扣除。

2、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理，下列陳述不正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時(shí)，必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本

B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用后又銷售的，一律不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

C.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用。

3、2019年該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1870.62

B.1520.62

C.1990.62

D.2020.62

正確答案:B

答案解析:（1）利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-1000×7%=30（萬元）；（2）捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27（萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出200萬元，超過扣除限額，當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）；（3）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元；（4）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元），實(shí)際發(fā)生300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×8%=160（萬元），實(shí)際發(fā)生60萬元，無須納稅調(diào)整；工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元），實(shí)際發(fā)生48萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-40=8（萬元）；（5）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額180萬元；（6）該廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1468.89+50+80+30+23.73+20+20+8-180=1520.62（萬元）。

4、陸某12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅(    )元【客觀案例題】

A.975

B.900

C.312

D.387

正確答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，據(jù)此，確定適用稅率3％。所以，年終獎(jiǎng)個(gè)稅=30000×3％=900(元）

5、下列行為需要征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

B.以房產(chǎn)抵債

C.以實(shí)物交換房屋

D.國有土地使用權(quán)出讓

E.等價(jià)交換的房屋

正確答案:A、B、C、D

答案解析:交換房屋的價(jià)值相等的不征收契稅。