2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年應繳納的房產稅共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正確答案:D

答案解析:應納房產稅=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(萬元）

2、下列關于契稅計稅依據的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據

B.接受贈與的房屋參照市場價格核定計稅依據

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據

D.轉讓以劃撥方式取得的土地使用權以補交的土地使用權出讓金作為計稅依據

正確答案:C

答案解析:選項C：采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅。

3、甲、乙、丙三人合作承擔一項安裝勞務，共取得報酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應繳納的個人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應繳納的個人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應繳納的個人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計納稅=640+1600+4240=6480（元）

4、在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，但不包括（ ）?！締芜x題】

A.德資高新技術企業(yè)

B.法院下屬的印刷廠

C.集體生產企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

正確答案:D

答案解析:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

5、李某在法國取得股息收入應在我國補繳個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正確答案:C

答案解析:抵免限額=20000×20％=4000(元);在法國已納4200元個人所得稅不需要在我國補個人所得稅。

6、下列關于個人所得稅有關規(guī)定的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按勞務報酬所得項目負責代扣代繳個人所得稅

B.個人在營利性的醫(yī)療機構任職取得的所得，應按照勞務報酬所得項目計算繳納個人所得稅

C.個人投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)，企業(yè)的年度經營虧損可以跨企業(yè)彌補

D.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個人獨資企業(yè)性質的，應分別向企業(yè)實際經營管理所在地的主管稅務機關辦理年度納稅申報

E.個人獨資企業(yè)向從業(yè)人員支付的工資應并入到個人獨資企業(yè)生產、經營所得中，不得在稅前扣除

正確答案:A、D

答案解析:選項B：在醫(yī)療機構（包括營利性和非營利性醫(yī)療機構）任職而取得的所得按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項C：投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損不能跨企業(yè)彌補；選項E：個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除。

7、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得和對外投資分回的利潤作為企業(yè)的應納稅所得額

B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

正確答案:D

答案解析:選項A，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額，對外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅；選項B，個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應該匯總合并計算應納所得稅稅額；選項C，個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出，應該并人生產經營所得，按“個體工商戶生產、經營所得”項目繳納個人所得稅。

8、某企業(yè)對原價1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）于2019年初進行推倒新建倉庫（截止到2019年初該房屋已經使用12年），2020年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設不考慮殘值，2020年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（ ）萬元。【單選題】

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。舊房屋尚未提取的折舊為480萬元。2020年的折舊額=[700+480]÷20÷12×2=9.83（萬元）

9、2015年2月6日，外籍個人史密斯先生通過股票交易賬戶在二級市場購進境內甲上市公司股票100000股，成交價格為每股12元。2016年3月3日因甲上市公司進行2015年度利潤分配取得35000元分紅所得。2016年4月史密斯先生以每股12.8元的價格將股票全部轉讓。史密斯先生擁有B外商投資公司的股權、債權（2016年5月獲得），7月，史密斯先生從B公司取得股息折合人民幣2000元、利息2000元。下列關于史密斯先生納稅事項的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.2016年4月轉讓股票時應繳納的印花稅為2560元

B.取得甲上市公司分紅所得應繳納的個人所得稅為7000元

C.取得甲上市公司分紅所得應繳納的個人所得稅為0

D.7月取得B公司股息應繳納的個人所得稅為0

E.7月取得B公司股息、利息所得均免繳個人所得稅

正確答案:C、D

答案解析:史密斯先生轉讓股票時應繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得甲上市公司分紅所得應繳納的個人所得稅為0（個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息、紅利所得暫免征收個人所得稅）。外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。注意的是適用對象僅限于外籍個人；適用范圍僅限于外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。如果是利息所得則不適用。

10、李某取得勞務報酬所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

正確答案:C

答案解析:審稿收入按照勞務報酬所得計稅。李某取得勞務報酬所得被預扣預繳的個人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）。