2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬元。【客觀案例題】

A.112.5

B.108.5

C.116.5

D.187.5

正確答案:A

答案解析:境外所得的抵免限額為6萬元，實(shí)際繳納了10萬元無需補(bǔ)稅，境內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅額=750×15％=112.5(萬元)。

2、下列選項(xiàng)中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍確定采用的方法有（?。?。【多選題】

A.歸屬法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分項(xiàng)法

正確答案:A、B

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。

3、下列關(guān)于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，不正確的有(    )。【多選題】

A.《海外賬戶稅收遵從法案》設(shè)定舉證責(zé)任最終由納稅人承擔(dān)

B.《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況

C.《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內(nèi)

D.根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》被認(rèn)定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40％的預(yù)提所得稅

E.《海外賬戶稅收遵從法案》設(shè)定舉證責(zé)任最終由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)AE:雖然金融機(jī)構(gòu)負(fù)有盡職調(diào)查與信息報告義務(wù)，但舉證責(zé)任最終仍由納稅人承擔(dān);選項(xiàng)B:《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球范圍內(nèi)美國富人的逃避繳納稅款行為;選項(xiàng)C:《海外賬戶稅收遵從法案》的適用范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出美國轄區(qū);選項(xiàng)D:根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》被認(rèn)定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳30％的預(yù)提所得稅。

4、常設(shè)機(jī)構(gòu)，是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營業(yè)的固定營業(yè)場所，類型包括(    )。【多選題】

A.工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)

B.服務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

D.代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)

E.保險業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的類型包括:①一般常設(shè)機(jī)構(gòu);②工程型常設(shè)機(jī)構(gòu);③勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu);④代理型常設(shè)機(jī)構(gòu);⑤保險業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)。

5、境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，則(    ）。【單選題】

A.按照15％計算抵免

B.按照25％的法定稅率計算抵免

C.按照10％預(yù)提稅率計算抵免

D.不適用饒讓抵免

正確答案:D

答案解析:境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計算抵免額的，不適用饒讓抵免。