2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、在下列業(yè)務(wù)開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)需在備注欄注明相關(guān)信息的是（　?。??！締芜x題】

A.出租不動(dòng)產(chǎn)

B. 貨物運(yùn)輸服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售代銷貨物

正確答案:D

答案解析:目前，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須在備注欄注明的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)主要有：①提供建筑勞務(wù)；②銷售不動(dòng)產(chǎn)；③出租不動(dòng)產(chǎn)；④貨物運(yùn)輸服務(wù)；⑤單用途卡或多用途卡結(jié)算銷售款；⑥保險(xiǎn)公司代收車船稅；⑦個(gè)人保險(xiǎn)代理人等匯總代開(kāi)。

2、企業(yè)下列事項(xiàng)通過(guò)“其他收益”核算的有（　　）?！径噙x題】

A.符合小型微利企業(yè)條件減免的企業(yè)所得稅

B.出口貨物退回的增值稅額

C.根據(jù)規(guī)定加計(jì)抵減的應(yīng)納增值稅稅額

D.收到申請(qǐng)核準(zhǔn)退回的留抵退稅款項(xiàng)

E.收到個(gè)人所得稅繳納稅款手續(xù)費(fèi)

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng) A，小型微利企業(yè)可按減免后的應(yīng)交所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目；選項(xiàng) B，收到退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅款”科目；選項(xiàng) D，取得退還的留抵稅額時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅抵稅額”科目。

3、納稅人將自產(chǎn)的從價(jià)計(jì)征的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，其消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（　　）。【單選題】

A.組成計(jì)稅價(jià)格＝（成本＋利潤(rùn)）÷（1 －消費(fèi)稅稅率）

B. 同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)

C.同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)

D. 由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

正確答案:C

答案解析:納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人的下列行為，需要移交稽查部門處理的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅人因特殊情況不能按時(shí)繳納稅款

B.納稅申報(bào)表填寫錯(cuò)誤或明顯計(jì)算錯(cuò)誤

C.未按期辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)

D. 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票逃避納稅的

正確答案:D

答案解析:發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交稅務(wù)稽查部門處理。

5、自 2017 年度企業(yè)所得稅匯算清繳起，企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)報(bào)廢毀損等損失在企業(yè)所得稅稅前扣除采?。ā　。??！締芜x題】

A.將資產(chǎn)損失相關(guān)資料報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，按規(guī)定扣除

B.僅填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》按規(guī)定扣除，資產(chǎn)損失相關(guān)資料不報(bào)送，也不需要留存

C.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，按規(guī)定扣除

D.填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》按規(guī)定扣除，資產(chǎn)相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?/p>

正確答案:D

答案解析:自 2017 年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

6、下列追征稅款權(quán)說(shuō)法，正確的是（　?。?。【單選題】

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 5年內(nèi)追征稅款并加收滯納金

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在 3 年內(nèi)追征稅款不得加收滯納金

C. 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在 3 年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金

D. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任導(dǎo)致納稅人少交稅款超過(guò) 10 萬(wàn)元的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在 5 年內(nèi)追征

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) AD，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項(xiàng) C，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3 年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到 5 年。

7、下列屬于專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)范圍的是（　?。！締芜x題】

A. 辦理稅務(wù)注銷

B.專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)

C.代理涉稅爭(zhēng)議    

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒定

正確答案:B

答案解析:專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長(zhǎng)期稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)。

8、下列情形中應(yīng)由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的是（　　）?！締芜x題】

A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品

B.小商店市場(chǎng)的商鋪向經(jīng)銷商批發(fā)商品

C.某個(gè)人向受讓方轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)

D. 收購(gòu)單位向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:D

答案解析:通常情況下，發(fā)票由收款方向付款方開(kāi)具，但下列特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具：①收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；②國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的。選項(xiàng) C，依法不需要辦理稅務(wù)登記或領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。

9、下列資產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅的是（　?。?。【單選題】

A. 某公司建設(shè)在農(nóng)村的食品加工廠的廠房

B.某公司新建造的水塔

C.某公司名下星級(jí)酒店的室內(nèi)游泳池

D.某公司辦公樓外用來(lái)養(yǎng)殖熱帶植物的玻璃暖房

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村；選項(xiàng) BD，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)，不繳納房產(chǎn)稅。

10、下列項(xiàng)目在當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整增加的有（　?。??！径噙x題】

A.超過(guò)利潤(rùn)總額 12% 的公益性捐贈(zèng)支出

B.收到國(guó)債利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用

D.列入營(yíng)業(yè)外支出的行政罰款

E.可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，超標(biāo)的公益性捐贈(zèng)支出，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) B，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) C，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) D，行政罰款不得稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng) E，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，應(yīng)納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額。