2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年杰克在中國(guó)境內(nèi)居?。ā　。┨?、工作（　?。┨?。【客觀案例題】

A.133；130

B.130；133

C.127；130

D.130；127

正確答案:C

答案解析:（1）無(wú)住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)，按照個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)計(jì)算。在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的，計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)；杰克在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)=27+22+31+18+29=127（天）。在境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人，在境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照半天計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)；杰克在中國(guó)境內(nèi)工作天數(shù)=28+22.5+31+19+29.5=130（天）。

2、中信公司擬將一塊價(jià)值4000萬(wàn)元的土地出售給東方公司，然后從東方公司購(gòu)買其另外一塊價(jià)值4000萬(wàn)元的土地。后經(jīng)雙方協(xié)議，簽訂土地使用權(quán)交換合同，約定以4000萬(wàn)元的價(jià)格等價(jià)交換雙方土地。下列關(guān)于雙方契稅的處理中，正確的有（ ）。（當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%）【多選題】

A.中信公司應(yīng)繳納契稅120萬(wàn)元

B.東方公司應(yīng)繳納契稅120萬(wàn)元

C.中信公司免征契稅

D.東方公司免征契稅

E.東方公司不繳契稅，中信公司繳納120萬(wàn)元契稅

正確答案:C、D

答案解析:土地使用權(quán)、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納稅款，交換價(jià)格相等的，免征契稅。

3、下列不屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.占用養(yǎng)殖水面從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

B.占用園地建房

C.占用居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)

D.占用人工牧草地建房

正確答案:C

答案解析:耕地包括種植蔬菜和果樹(shù)的菜地、園地，還包括其附屬的土地，如田間道路。占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，比照占用耕地征收耕地占用稅。林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、跡地、苗圃等，不包括居民點(diǎn)內(nèi)部的綠化林木用地；鐵路、公路征地范圍內(nèi)的林木用地，以及河流、溝渠的護(hù)堤林用地。

4、某國(guó)內(nèi)綜合性運(yùn)輸集團(tuán)，下設(shè)陸運(yùn)部和海運(yùn)部。集團(tuán)主要從事海陸運(yùn)輸業(yè)務(wù)，同時(shí)兼營(yíng)旅游業(yè)務(wù)和捕魚(yú)業(yè)務(wù)。集團(tuán)陸運(yùn)部2019年年初擁有整備質(zhì)量為5噸的載貨汽車20輛，整備質(zhì)量為4噸的掛車10輛，整備質(zhì)量為2.3噸的半掛牽引車2輛，整備質(zhì)量為2.3噸的貨車2輛，整備質(zhì)量為2.3噸的客貨兩用車1輛。2019年1月份購(gòu)入排氣量2.5升的純電動(dòng)汽車3輛、排氣量2.5升的非插電式混合動(dòng)力汽車3輛，當(dāng)月均取得車船所有權(quán)。集團(tuán)海運(yùn)部2019年年初擁有非機(jī)動(dòng)駁船4艘，每艘凈噸位3000噸；拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率4000千瓦。擁有捕撈漁船5艘，每艘凈噸位190噸，其他漁業(yè)機(jī)動(dòng)船舶5艘，每艘凈噸位400噸。2019年9月10日購(gòu)置游艇2艘，每艘長(zhǎng)22.3米，購(gòu)置養(yǎng)殖漁船1艘，凈噸位2000噸。購(gòu)買港口內(nèi)部行駛用的船舶2艘，每艘凈噸位3000噸。當(dāng)月相關(guān)新購(gòu)船舶均得到車船管理部門核發(fā)的登記證書(shū)。集團(tuán)當(dāng)年出租給境外企業(yè)使用的凈噸位3000噸的機(jī)動(dòng)船舶4艘，從境外運(yùn)輸企業(yè)租用的凈噸位2000噸外籍船舶5艘。該集團(tuán)所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸20元。2.0升到2.5升排氣量乘用車的車船稅年稅額為每輛800元。當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位200噸以下（含200噸）的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元。艇身長(zhǎng)度超過(guò)18米但不超過(guò)30米的游艇，每米1300元。該集團(tuán)2019年應(yīng)繳納車船稅（）元?！締芜x題】

A.3830

B.3460

C.130726.67

D.134556.67

正確答案:D

答案解析:陸運(yùn)部的車船稅情況：（1）載貨汽車應(yīng)納稅額=20×5×20=2000（元）。（2）掛車按貨車稅額的50%征稅，應(yīng)納稅額=10×4×20×50%=400（元）。（3）2.3噸貨車、半掛牽引車和客貨兩用車的應(yīng)納稅額=2.3×20×（2+2+1）=230（元）。（4）純電動(dòng)汽車免征車船稅，非插電式混合動(dòng)力汽車減半征收車船稅。應(yīng)納稅額=3×800×50%=1200（元）。海運(yùn)部的車船稅情況：（1）拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算車船稅。應(yīng)繳納車船稅=3000×4×5×50%+4000×0.67×2×5×50%=43400（元）。（2）捕撈、養(yǎng)殖漁船免稅，其他漁業(yè)機(jī)動(dòng)船舶應(yīng)納車船稅=5×400×4=8000（元）。（3）購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。游艇應(yīng)納車船稅=2×1300×22.3×4÷12=19326.67（元）。（4）港口內(nèi)部行駛用的船舶當(dāng)年免征車船稅。（5）境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅。境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅。所以出租到境外的船舶應(yīng)納稅額=3000×4×5=60000（元）。該集團(tuán)2019年應(yīng)繳納車船稅=2000+400+230+1200+43400+8000+19326.67+60000=134556.67（元）。

5、下列車輛中，不繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.私人用自行車

B.企業(yè)新購(gòu)置的尚未使用的運(yùn)貨車

C.工商局的辦公用車

D.礦山運(yùn)輸車

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A不屬于車船稅征稅范圍，選項(xiàng)BCD均要照章征收車船稅。

6、2019年約翰取得的租賃收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

正確答案:B

答案解析:修繕費(fèi)每月最多扣800元，扣完為止。則7月租賃收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（4000-800-800）×20%=480（元）；8月租賃收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（4000-800-400）×20%=560（元）；9～12月租賃收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（4000-800）×20%×4=2560（元）。2019年約翰取得的租賃收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=480+560+2560=3600（元）。

7、某商業(yè)企業(yè)2016年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬(wàn)元。2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.28

B.0.35

C.0.56

D.0.70

正確答案:A

答案解析:該商業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)，2016年度應(yīng)納稅所得額=860-857.2=2.8（萬(wàn)元）2016年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2.8×50%×20%=0.28（萬(wàn)元）

8、下列表述中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶業(yè)主用于家庭的生活費(fèi)用支出，可以在稅前限額扣除

B.外籍個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息、紅利所得不繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)體工商戶實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶實(shí)際支付給其從業(yè)人員的合理的工資允許在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用支出不允許在稅前扣除；選項(xiàng)B：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，從中國(guó)境內(nèi)其他企業(yè)取得的股息、紅利所得要征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

9、丙公司向乙公司分配的股息為（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.200

B.360

C.400

D.800

正確答案:C

答案解析:丙公司向乙公司分配的股息＝1600×50%×50%＝400（萬(wàn)元）

10、資料（4）中的車輛購(gòu)置業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)的影響數(shù)額為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.8.36

B.8.8

C.9.41

D.9.9

正確答案:A

答案解析:車輛屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用的下月起計(jì)提折舊在稅前扣除。應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（萬(wàn)元）。