2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 行政處罰法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列有關(guān)稅收違法行為及其處罰的說法中。正確的有（    ）?！径噙x題】

A.對納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，應(yīng)按偷稅行為進行處罰

B.納稅人編造虛假計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，并處1萬元以上3萬元以下罰款

C.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬薄，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款

D.對納稅人以暴力威脅方法拒不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款

E.對騙取國家出口退稅款，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款。選項B：根據(jù)《稅收征收管理法》64條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。選項C：根據(jù)《稅收征收管理法》60條規(guī)定，，納稅人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款。選項D：對于抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，還要依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。選項E：對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。

2、根據(jù)《行政處罰法》、《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰追究時效規(guī)定的說法中，正確的是（  ）。【單選題】

A.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰

B.違反稅收規(guī)章規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰

C.違反稅收規(guī)章規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰

D.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰

正確答案:A

答案解析:違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在5年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。

3、根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，部門規(guī)章有權(quán)自主設(shè)定的行政處罰是（ ）?！締芜x題】

A.暫扣或吊銷許可證

B.沒收違法所得

C.5萬元以下的罰款

D.警告

正確答案:D

答案解析:對違反行政管理秩序的行為，法律、行政法規(guī)沒有設(shè)定行政處罰的，部門規(guī)章可以設(shè)定警告或者一定數(shù)量罰款的行政處罰?！耙欢〝?shù)量限額”的幅度范圍：對非經(jīng)營活動中的違法行為設(shè)定罰款不得超過1000元；對“經(jīng)營活動”中的違法行為：①有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，但最高不得超過30000元；②沒有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過10000元。超過限額的，應(yīng)當(dāng)報“國務(wù)院”批準(zhǔn)。

4、根據(jù)法律規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰執(zhí)行程序的說法中，正確的是（    ）。【單選題】

A.行政機關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具地級市財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)

B.納稅人不履行稅務(wù)行政處罰決定，在法定的申請復(fù)議和起訴期限內(nèi)依法申請復(fù)議或起訴的，稅務(wù)機關(guān)不得對處罰決定實施強制執(zhí)行

C.當(dāng)事人對行政處罰決定不服，申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的，原則上該行政處罰決定應(yīng)當(dāng)停止執(zhí)行

D.當(dāng)事人到期不繳納罰款的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)每日按照罰款數(shù)額的2%加處罰款

正確答案:B

答案解析:A選項：行政機關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)，A選項錯誤。B選項：在法定的復(fù)議和訴訟期內(nèi)，稅務(wù)機關(guān)不得對處罰決定實施強制執(zhí)行。C選項：當(dāng)事人對行政處罰決定不服申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外，C選項錯誤。D選項：到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款，故錯誤。

5、“除《行政處罰法》規(guī)定可以當(dāng)場收繳的罰款外，作出處罰決定的行政機關(guān)或其他組織及其執(zhí)法人員不得自行收繳罰款”。該規(guī)定體現(xiàn)了（ ）?！締芜x題】

A.處罰與教育相結(jié)合原則

B.保障相對人權(quán)益原則

C.監(jiān)督制約、職能分離原則

D.一事不二罰原則

正確答案:C

答案解析:“監(jiān)督制約、職能分離”原則要求作出罰款決定的機關(guān)與收繳罰款的機構(gòu)分離。