2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、趙教授合計應繳納增值稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務1：提供建筑設(shè)計勞務，應納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）業(yè)務2：個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。應納增值稅=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）業(yè)務3：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）業(yè)務4：個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務免征增值稅。業(yè)務5：應代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）業(yè)務6：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應繳納增值稅=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。趙教授合計應納增值稅：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

2、外貿(mào)公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.300

B.335.83

C.500

D.0

正確答案:B

答案解析:消費稅=1000×（1+30%）÷（1-20%）×20%+65×（1+50%）÷（1-10%）×10%=335.83（萬元）

3、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ ）元?！締芜x題】

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

正確答案:D

答案解析:A型啤酒每噸出廠單價（含包裝物和包裝物押金）=58000÷20+3000÷（1+13%）÷20=3032.74（元）>3000（元），A型啤酒為甲類啤酒，適用的消費稅單位稅額為250元/噸；B型啤酒每噸出廠單價（含包裝物和包裝物押金）=（32760+1500）÷（1+13%）÷10=3031.86（元）>3000（元），B型啤酒屬于甲類啤酒，適用的消費稅單位稅額為250元/噸；該啤酒廠應納消費稅=20×250+10×250=7500（元）。

4、關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

B.對稅務機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

C.具體稅收行政行為不得作為稅收司法審查對象

D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的范圍

E.稅收司法審查僅限于合法性審查

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅收司法審查以具體稅收行政行為為審查對象。

5、(2)本月增值稅銷項稅額為()萬元?！究陀^案例題】

A.76.97

B.99.81

C.81.43

D.72.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(1):進口高檔口紅應納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬元)進口高檔口紅應納消費稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬元)進口商用客車應納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬元)進口商用客車應納消費稅=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(萬元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的汽車，可以抵扣進項稅。所以本題中進口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣進項稅。業(yè)務(2):納稅人購進用于生產(chǎn)銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進項稅。本題中收購鮮蘆薈加工普通護膚品，按10％抵扣進項稅該業(yè)務可以抵扣的進項稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬元)業(yè)務(3):可以抵扣的進項稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬元)業(yè)務(4):可以抵扣的進項稅額=6×9％=0.54(萬元)該業(yè)務增值稅銷項稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬元)該業(yè)務應納消費稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬元)業(yè)務(5):用自產(chǎn)應稅消費品換取生產(chǎn)資料，按平均售價計算增值稅，按最高售價計算消費稅。該業(yè)務增值稅銷項稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬元)當期進項稅=1.56(萬元)應納消費稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬元)業(yè)務(6):該業(yè)務增值稅銷項稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬元)應納消費稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬元）業(yè)務(7):油彩和上妝油不屬于應稅消費品，不征收消費稅。該業(yè)務增值稅銷項稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬元)應納消費稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬元)業(yè)務(8):可以抵扣的進項稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬元)本期可以抵扣的已納消費稅:本期領(lǐng)用庫存外購高檔化妝品賬面價格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬元)可抵扣已納消費稅=271.12×15％=40.67(萬元)本期可抵扣的進項稅合計=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬元)本期銷項稅合計=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬元)該日化廠12月份國內(nèi)銷售應繳納的增值稅:本期應納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元)該日化廠12月份國內(nèi)銷售應繳納的消費稅:應納消費稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬元)

6、下列有關(guān)營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務

C.遠洋運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務，屬于水路運輸服務

D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

正確答案:D

答案解析:航空地面服務屬于物流輔助服務的范圍。

7、（3）當月丙企業(yè)應繳納增值稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.13.60

B.3.90

C.39.10

D.25.50

正確答案:B

答案解析:丙企業(yè)應納增值稅=80×13%+150×13%-200×13%=3.90（萬元） 

8、某煤礦將從衰竭期礦山開采出來的煤炭對外銷售，取得銷售額8萬元（不含增值稅），該省煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當月應納資源稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.45

C.0.56

D.0.64

正確答案:B

答案解析:對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。該煤礦當月應納資源稅=8×8%×（1-30%）=0.45（萬元）

9、（2）業(yè)務（1）應繳納的增值稅（　）萬元。【客觀案例題】

A.405.41

B.412.84

C.517.12

D.459.55

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（1）應納增值稅＝6550÷（1＋9%）×9%－1550÷（1＋9%）×9%＝412.84（萬元） 

10、該廠因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元【客觀案例題】

A.589.37

B.660.80

C.672.40

D.688.60

正確答案:A

答案解析:小米因管理不善霉爛作進項稅額轉(zhuǎn)出時，注意將農(nóng)產(chǎn)品賬面成本還原成計算進項稅時的基數(shù)。該因管理不善損失而轉(zhuǎn)出的進項稅額=(5970-120)÷(1-9%)×9%+120×9%=578.57+10.8=589.37(元)