2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、A酒廠應(yīng)自行繳納的消費稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.260460元

B.263260元

C.266960元

D.272269.56元

正確答案:D

答案解析:  業(yè)務(wù)（1）：計稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元）  2260元包裝物押金收到就要價稅分離計入銷售額。  增值稅銷項稅=679000×13%=88270（元）  消費稅=（35+3）×1000+679000×20%=38000+135800=173800（元）  業(yè)務(wù)（2）：自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取消費資料需用最高銷售價格計算消費稅，用平均銷售價格計算增值稅。  消費稅計稅銷售額=19500×2=39000（元）  消費稅=2×1000+39000×20%=2000+7800=9800（元）  增值稅銷項稅=19000×2×13%=4940（元）  外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進項稅，該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進項稅。  業(yè)務(wù)（3）：  計稅銷售額=19000×（3+7）=190000（元）  增值稅銷項稅=190000×13%=24700（元）  消費稅=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000（元）  業(yè)務(wù)（4）：  增值稅進項稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  計稅銷售額=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值稅銷項稅=12934.51×13%=1681.49（元）糠麩白酒按照其他酒征收消費稅，稅率10%  消費稅=12934.51×10%=1293.45（元）  業(yè)務(wù)（6）：計稅銷售額=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）   消費稅=5.5×1000+169380.53×20%=5500+33876.11=39376.11（元）  A酒廠應(yīng)自行繳納的消費稅=173800+9800+48000+1293.45+39376.11=272269.56（元）

2、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（ ）?！締芜x題】

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時銷售相框

C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D屬于增值稅混合銷售行為。

3、下列情況，應(yīng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.由受托方提供主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

B.委托方提供主要原材料，受托方收取加工費加工的應(yīng)稅消費品

C.受托方先將主要原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

D.由受托方以委托方名義購進主要原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

E.按照委托方的設(shè)計而由受托方包工包料加工的應(yīng)稅消費品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:考核委托加工應(yīng)稅消費品的確認(rèn)條件。委托加工的應(yīng)稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，不論在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費品，而應(yīng)當(dāng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。

4、以下適用增值稅9%低稅率的貨物有（ ）。【多選題】

A.環(huán)氧大豆油

B.花椒油

C.葡萄籽油

D.杏仁油

E.氫化植物油

正確答案:B、C、D

答案解析:花椒油、橄欖油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油按照食用植物油9%的稅率征收增值稅。環(huán)氧大豆油、氫化植物油不屬于食用植物油征收范圍，適用13%增值稅稅率。

5、下列情形中，不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的情形是（ ）。【單選題】

A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

正確答案:B

答案解析:符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他情況。

6、下列不屬于稅法基本原則的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收法定性原則

B.稅收合作信賴主義

C.法律優(yōu)位原則

D.實質(zhì)課稅原則

正確答案:C

答案解析:法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則，而不屬于稅法基本原則。

7、2020年4月，李某從某銷售公司（增值稅一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款221000元，另支付車輛裝飾費4000元，銷售公司代收保險費等8000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一普通發(fā)票。則李某應(yīng)繳納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.19557.52

B.18694

C.22100

D.19083

正確答案:A

答案解析:車輛購置稅計稅依據(jù)包括支付給銷售者的全部價款（不包括增值稅稅款），購買者隨購買車輛支付的車輛裝飾費，應(yīng)作為價外費用不并入計稅價格中計稅。代收保險費由于是由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票，不作為價外費用并入計稅價格中計稅。李某應(yīng)繳納車輛購置稅=221000÷（1+13%）×10%=19557.52（元）。

8、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅50萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售繳納的消費稅（ ）萬元。高檔化妝品消費稅稅率15%?！締芜x題】

A.10.33

B.72

C.5.78

D.0

正確答案:A

答案解析:當(dāng)月應(yīng)扣除的消費稅稅額=50×80%=40（萬元）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額=[290+51.48÷（1+13%）]×15%-40=10.33（萬元）

9、某煙草公司（增值稅一般納稅人）收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價款50000元，并支付了價外補貼1000元，則其應(yīng)納煙葉稅（ ）?！締芜x題】

A.10000元

B.10800元

C.11000元

D.11200元

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）。

10、位于市區(qū)的某商業(yè)企業(yè)2010年4月購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元（不包括相關(guān)稅費），支付契稅240萬元。2016年4月將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，轉(zhuǎn)讓時該辦公樓已提折舊400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該辦公樓重置成本價為11200萬元，成新度折扣率為74.9%，支付評估費11.2萬元，支付與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的稅金及附加110萬元（不含印花稅）。該企業(yè)能夠提供相應(yīng)的稅費及評估費的支出憑證，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.440.5

B.445.5

C.450.5

D.455.5

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=11200×74.9%+110+10000×0.5‰+11.2=8388.8+110+5+11.2=8515（萬元）增值額=10000-8515=1485（萬元）增值率=1485÷8515×100%=17.44%，適用稅率30%應(yīng)繳納土地增值稅=1485×30%=445.5（萬元）。