2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某煤礦將從衰竭期礦山開采出來的煤炭對外銷售，取得銷售額8萬元（不含增值稅），該省煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.45

C.0.56

D.0.64

正確答案:B

答案解析:對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅=8×8%×（1-30%）=0.45（萬元）

2、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（　）元。【單選題】

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅額＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元） 實(shí)際稅負(fù)＝12060÷168000×100%＝7.18%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。 實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅＝168000×3%＝5040（元）

3、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于應(yīng)稅服務(wù)的是（ ）?！締芜x題】

A.某動漫設(shè)計(jì)公司為其他單位提供動漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某單位聘用的員工為本單位負(fù)責(zé)人提供專車駕駛服務(wù)

正確答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不屬于應(yīng)稅服務(wù)，因此選項(xiàng)B、D不屬于應(yīng)稅服務(wù)；單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外，選項(xiàng)C屬于以公益活動為目的的無償提供，因此不屬于應(yīng)稅服務(wù)；選項(xiàng)A屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)應(yīng)稅范圍中的文化創(chuàng)意服務(wù)。

4、某市一卷煙廠委托某縣城一煙絲加工廠加工一批煙絲，委托方提供煙葉成本為60000元，支付加工費(fèi)8000元（不含增值稅），受托方無同類煙絲的市場銷售價(jià)格。受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為（ ）元。（煙絲消費(fèi)稅率為30%）【單選題】

A.1504.7

B.1457.14

C.1050

D.2040

正確答案:B

答案解析:由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。所以本題應(yīng)該在煙絲加工廠所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，按照加工廠所在地區(qū)（縣城）的稅率繳納城建稅。受托方代收代繳消費(fèi)稅=（60000+8000）÷（1-30%）×30%=29142.86（元）代收代繳城建稅=29142.86×5%=1457.14（元）

5、假設(shè)某企業(yè)2020年3月產(chǎn)生煤矸石1000噸，其中綜合利用的煤矸石250噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸。煤矸石環(huán)保稅適用稅額為每噸5元，該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元?！締芜x題】

A.1950

B.2550

C.2250

D.2750

正確答案:D

答案解析:煤矸石排放量=1000-250-200=550（噸）環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額=550×5=2750（元）

6、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng)C，稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；選項(xiàng)D，稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

7、下列屬于免稅商品特許經(jīng)營費(fèi)征收范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.中國免稅品（集團(tuán)）總公司的免稅商品經(jīng)營業(yè)務(wù)

B.設(shè)立在機(jī)場、港口、車站、陸路邊境口岸的免稅商店

C.設(shè)立在海關(guān)監(jiān)管特定區(qū)域的免稅商店

D.在出境飛機(jī)、火車、輪船上向出境的駐華外交官和國際海員提供免稅商品購物服 務(wù)的特種銷售業(yè)務(wù)

E.在入境飛機(jī)、火車、輪船上向入境的國際旅客提供免稅商品購物服務(wù)的特種銷售業(yè)務(wù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:免稅商品經(jīng)營業(yè)務(wù)包括：中國免稅品（集團(tuán)）總公司的免稅商品經(jīng)營業(yè)務(wù)，設(shè) 立在機(jī)場、港口、車站、陸路邊境口岸和海關(guān)監(jiān)管特定區(qū)域的免稅商店以及在出境飛 機(jī)、火車、輪船上向出境的國際旅客、駐華外交官和國際海員等提供免稅商品購物服務(wù) 的特種銷售業(yè)務(wù)。

8、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照縣城適用稅率5%計(jì)算納稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的，按受托方所在地適用的稅率由受托方代收、代扣城建稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地適用稅率

D.鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城建稅的稅率統(tǒng)一為3%

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定的稅率計(jì)算納稅。選項(xiàng)C，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行。但對下列兩種情況，可按納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：（1）由受托方代收、代扣增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人；（2）流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)D，對鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率，稅率為5%。

9、該服裝廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.5003.97

B.3836.33  

C.4712.97

D.4677.97

正確答案:B

答案解析:該服裝廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=15151.33-11315=3836.33  （元）。

10、卷煙廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.46.84

B.57.61

C.60.47

D.50.96

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×56%+0.015×30=46.84（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×13%=10.77（萬元）進(jìn)口繳納消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)=46.84+10.77=57.61（萬元）