2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)（營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）。2021年8月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額53萬元；8月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬元；8月25日，購進(jìn)辦公用品，支付含稅價(jià)款2.26萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.6.82

B.4.8

C.4.54

D.0.66

正確答案:C

答案解析:提供資訊信息服務(wù)和注冊信息服務(wù)，按6%的稅率計(jì)算增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（萬元）

2、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的有（?。！径噙x題】

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收管轄有爭議的，必須報(bào)請共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定 

C.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地屬于應(yīng)稅污染物排放地

D.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地屬于應(yīng)稅污染物排放地 

E.環(huán)境保護(hù)稅不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以年末匯算清繳

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)B，納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，報(bào)請共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。選項(xiàng)E，環(huán)境保護(hù)稅不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。

3、當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.25500

B.29138

C.35418.84

D.43592.42

正確答案:C

答案解析:當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)=15918.84+150000×13%=35418.84（元）進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；自2013年8月1日起，進(jìn)口自用的應(yīng)繳納消費(fèi)稅的小轎車可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正確答案:C

答案解析:增值額＝20000－12964.8＝7035.2（萬元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（萬元）

5、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有 ()?！径噙x題】

A.單位承包給其他單位經(jīng)營的，以承包人為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以境外銷售方為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.張某為本公司提供取得工資的服務(wù)，以張某為納稅人

E.境外單位在境內(nèi)銷售服務(wù)，以購買方為納稅人答案

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的,承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱“承包人”) 以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱“發(fā)包人”) 名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以該發(fā)包人為納稅人。否則,以承包人為納稅人。選項(xiàng) B: 報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物以進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為進(jìn)口貨物的納稅人。選項(xiàng) D:單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅。選項(xiàng) E:境外單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以境外單位或個(gè)人為增值稅納稅人。

6、根據(jù)現(xiàn)行政策，關(guān)于增值稅納稅人購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的處理，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備只有取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額）

C.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為不含稅價(jià)款）

D.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)一律不得在應(yīng)納稅額中抵減

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；選項(xiàng)C，增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計(jì)額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減；選項(xiàng)D，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

7、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除

B.分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除；分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，選項(xiàng)ABD符合規(guī)定；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，計(jì)算收入的同時(shí)允許扣除對應(yīng)的成本、費(fèi)用，選項(xiàng)C不符合規(guī)定；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，選項(xiàng)E不符合規(guī)定。

8、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格

B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格

D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)以貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；選項(xiàng)C，如果買賣雙方有特殊關(guān)系，海關(guān)可依次采用相同貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法、類似貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法和合理估價(jià)方法估定貨物的完稅價(jià)格；選項(xiàng)D，進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入貨物完稅價(jià)格中。

9、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅和增值稅共計(jì)（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5.34

B.3.06

C.2.55

D.3

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=15×20%=3（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（15+3）×13%=2.34（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)=3+2.34=5.34（萬元）

10、外貿(mào)公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.300

B.335.83

C.500

D.0

正確答案:B

答案解析:消費(fèi)稅=1000×（1+30%）÷（1-20%）×20%+65×（1+50%）÷（1-10%）×10%=335.83（萬元）