2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法正確的是（　?。！締芜x題】

A.屬于價(jià)內(nèi)稅

B.屬于地方稅

C.實(shí)行一次性課稅制度

D.實(shí)行差別征稅率

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，采取價(jià)外征收，不屬于價(jià)內(nèi)稅；選項(xiàng) B，屬于中央政府固定收入；選項(xiàng) D，實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為 10%。

2、關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品稅收征管，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（　?。！締芜x題】

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品至海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的可申請(qǐng)退稅

B.單次交易限值以內(nèi)進(jìn)口的商品按法定應(yīng)納稅額的 50% 征收消費(fèi)稅或增值稅

C.進(jìn)口商品的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)款，包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品購(gòu)買的個(gè)人為納稅人

正確答案:B

答案解析:在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為零；進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的 70% 征收。

3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅申報(bào)的說(shuō)法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，由其總機(jī)構(gòu)向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

B.金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾在報(bào)關(guān)地海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C.生產(chǎn)企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，由總機(jī)構(gòu)向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或接受地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，進(jìn)口金銀首飾不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng) C，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng) D，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。

4、業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.1.66

B.10.52

C.10.35

D.10.58

正確答案:B

答案解析:購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝ 90÷（1 ＋ 13%）×13% ＋ 2÷（1 ＋ 9%）×9% ＝ 10.52（萬(wàn)元），選項(xiàng) B 正確。

5、某酒廠增值稅一般納稅人，2022 年 5 月銷售啤酒 200 噸，取得不含稅銷售額 40 萬(wàn)元。另外收取包裝物押金 0.5 萬(wàn)元。當(dāng)日銷售白酒的 10 噸，取得不含稅銷售額 80 萬(wàn)元。另外收取包裝物押金 0.3 萬(wàn)元，包裝物押金均單獨(dú)分別計(jì)稅，還款期限均為 6 個(gè)月。該酒廠當(dāng)月計(jì)算的銷項(xiàng)稅額（　　）萬(wàn)元。【單選題】

A.15.63

B.15.69

C.15.66

D.15.6

正確答案:A

答案解析:酒類產(chǎn)品包裝物押金（除啤酒、黃酒外），收取時(shí)繳納增值稅、消費(fèi)稅，逾期時(shí)不再繳納增值稅、消費(fèi)稅；啤酒、黃酒、成品油包裝物押金，收取時(shí)不繳增值稅，不繳消費(fèi)稅，逾期時(shí)，只繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅（因?yàn)閺牧空魇眨?。?dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額＝（80 ＋ 0.3÷1.13）×13% ＋ 40×13% ＝ 15.63（萬(wàn)元）。

6、C 油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.132

B.79.2

C.90

D.165

正確答案:C

答案解析:C 油田是專門生產(chǎn)高凝油的油田，高凝油減征 40% 資源稅。C 油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝ 2 000÷2 000×（2 000 ＋ 500）×6%×（1 － 40%）＝ 90（萬(wàn)元）。

7、允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額為（　?。┤f(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.4 802.40

B.6 183

C.4 946.40

D.6 003

正確答案:B

答案解析:允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額＝ 6 000 ＋ 180 ＋ 3 ＝ 6 183（萬(wàn)元），選項(xiàng) B 正確。

8、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅）?！締芜x題】

A.288

B.296.52

C.305.09

D.356.12

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 480×12×5% ＝ 288（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅＝（15 ＋ 5）×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×9% ＝ 17.09（萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝ 288 ＋ 17.09 ＝ 305.09（萬(wàn)元）。

9、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的管理，說(shuō)法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.納稅義務(wù)時(shí)間自納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的次日計(jì)算

B.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)納稅

C.需要辦理車輛登記的，在辦理車輛登記之前繳納車輛購(gòu)置稅

D.需要辦理車輛登記的，向銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，納稅義務(wù)時(shí)間自納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日計(jì)算；選項(xiàng) B，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng) D，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

10、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造與清算項(xiàng)目配套的公共配套設(shè)施計(jì)算土地增值稅扣除成本費(fèi)用的處理中，下列說(shuō)法正確的有（　?。！径噙x題】

A.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

D.將建成后無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用可以扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車場(chǎng)（庫(kù)）、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，按以下原則處理：（1）建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除；（2）建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除；（3）建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。選項(xiàng) D，將建成后無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，屬于視同銷售情形，確認(rèn)視同銷售收入同時(shí)可以扣除與之相關(guān)的成本費(fèi)用。