2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 1 月出租 2018 年購置的一處倉庫。租賃合同約定，租賃期一年，免收第 1 個月租金，租金 2 萬元 / 月（不含稅）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正確答案:B

答案解析:納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)，不繳納增值稅。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額 =4×9%=0.36（萬元）。

2、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.納稅地點為車輛銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)

C.車輛購置稅為地方稅

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車免征車輛購置稅

E.購買已稅二手車無需繳納車購稅

正確答案:D、E

答案解析:選項 A，自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)申報繳納車輛購置稅；選項 B，納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；選項 C，車輛購置稅為中央稅。

3、符合條件的進口貨物，可以以合同約定定價公式確定的結(jié)算價格為基礎(chǔ)，確定關(guān)稅完稅價格，下列說法符合規(guī)定條件的有（ ）?！径噙x題】

A.自貨物申報進口之日起 6 個月內(nèi)，能夠根據(jù)合同約定的定價公式確定結(jié)算價格

B.保稅貨物內(nèi)銷前，買賣雙方已書面約定定價公式

C.貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)前，買賣雙方可以口頭約定定價公式

D.結(jié)算價格不能確定的，能夠根據(jù)合同約定評估價格

E.結(jié)算價格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素

正確答案:A、B、E

答案解析:對同時符合下列條件的進口貨物，以合同約定定價公式所確定的結(jié)算價格為基礎(chǔ)確定完稅價格：（1）在貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)前或保稅貨物內(nèi)銷前，買賣雙方已書面約定定價公式；（2）結(jié)算價格取決于買賣雙方均無法控制的客觀條件和因素；（3）自貨物申報進口之日起 6 個月內(nèi)，能夠根據(jù)合同約定的定價公式確定結(jié)算價格；（4）結(jié)算價格符合《中華人民共和國海關(guān)審定進出口貨物完稅價格辦法》中成交價格有關(guān)規(guī)定。公式定價貨物進口時結(jié)算價格不能確定，以暫定價格申報的，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)辦理稅款擔(dān)保。

4、 某森林公園為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月取得第一道門票含稅收入 62 萬元，在景區(qū)經(jīng)營擺渡車取得含稅收入 6 萬元，景區(qū)停車場（2017 年自建）收取含稅停車費 4 萬元。該公園上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.67

B.4.53

C.1.07

D.4.18

正確答案:D

答案解析:銷項稅額 =62÷（1+6%）×6%+6÷（1+6%）×6%+4÷（1+9%）×9%=4.18（萬元）。紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅，以上場所不包括森林公園。

5、下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

D.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B，出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策。

6、下列服務(wù)按照“租賃服務(wù)”計算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

B.融資性售后回租服務(wù)

C.車輛停放服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

E.融資租賃服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)按照“住宿服務(wù)”計算繳納增值稅；選項 B，融資性售后回租服務(wù)按照“金融服務(wù)”計算繳納增值稅。

7、境內(nèi)單位或個人發(fā)生的下列行為適用增值稅零稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內(nèi)運載旅客出境

B.無運輸工具承運業(yè)務(wù)

C.航空運輸

D.在境外運載貨物入境

E.向境外提供完全在境外消費的設(shè)計服務(wù)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項 B，無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。

8、下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.計稅依據(jù)為收購方支付的煙葉收購價款和價外補貼

B.納稅人為煙葉收購方

C.進口煙葉需繳納煙葉稅

D.法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》

E.比例稅率為 10%

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，煙葉稅是針對境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅，進口煙葉，不征收煙葉稅；選項 D，法律依據(jù)為《中華人民共和國煙葉稅法》；選項 E，煙葉稅的比例稅率為 20%。

9、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月基于社會責(zé)任將職工食堂改造成對外開放的社區(qū)食堂，對孤寡老人以低價提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 40 萬元，本月取得與收入直接掛鉤的財政補貼 5 萬元，對其他社會人員按市場價格提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 135 萬元；為職工提供免費餐飲服務(wù)，成本 45 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業(yè)務(wù)銷項稅額 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（萬元）。

10、關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納

B.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)申報納稅

C.按固定期限繳納的，按月計算，按季申報繳納

D.不能按固定期限計算繳納的，可按次申報繳納

E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅污染物當(dāng)日

正確答案:B、C、D

答案解析:選項 A，申報繳納的稅務(wù)機關(guān)為應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)；選項 E，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。