2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.189.32

B.414.29 ；

C.309.52

D.253.40

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（萬(wàn)元）

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）?！締芜x題】

A.不需要繳納增值稅

B.按照 3%征收率繳納增值稅

C.按照 5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:C

答案解析:增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括增值稅。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。價(jià)外費(fèi)用按其所屬項(xiàng)目的適用稅率或征收率計(jì)算繳納增值稅，出租房屋適用征收率為5%， 故違約金按照5%征收率繳納增值稅。

3、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）?！締芜x題】

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿(mǎn)五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谕恋卦鲋刀惖恼魇辗秶?；選項(xiàng) D，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征收范圍。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）?！締芜x題】

A.王某無(wú)償向其他單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購(gòu)飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購(gòu)水泥發(fā)生非正常損失

D.個(gè)人股東無(wú)償借款給單位

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) A，單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（未用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象），應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅；選項(xiàng) BCD，不視同銷(xiāo)售，無(wú)須繳納增值稅。

5、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷(xiāo)售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷(xiāo)售精礦繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:納稅人將自采原礦加工精礦自用或者進(jìn)行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷(xiāo)售精礦，依照規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。

6、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.事業(yè)單位

B.個(gè)人

C.家庭

D.私營(yíng)企業(yè)

E.國(guó)有企業(yè)

正確答案:A、D、E

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。不包含個(gè)人和家庭。

7、生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款的是（）。【單選題】

A.用已稅摩托車(chē)連續(xù)生產(chǎn)的摩托車(chē)

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

正確答案:D

答案解析:外購(gòu)已稅消費(fèi)品連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，扣除范圍是：（1）外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；（2）外購(gòu)已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品；（3）外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；（4）外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；（5）外購(gòu)已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油；（6）外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；（7）外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；（8）外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；（9）外購(gòu)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒。

8、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元?！締芜x題】

A.0

B.300

C.618 ；

D.583.02

正確答案:D

答案解析:10300÷1.06×6%=583.02（元）

9、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.稅款專(zhuān)款專(zhuān)用，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D.屬于一種附加稅

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅與其他稅種相比較，具有以下特點(diǎn)：（1）稅款專(zhuān)款專(zhuān)用，具有受益稅性質(zhì)；（2）屬于一種附加稅（3）根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率（4）征收范圍較廣

10、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（）?！締芜x題】

A.未在商場(chǎng)購(gòu)物，讓商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.購(gòu)買(mǎi)用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場(chǎng)開(kāi)具25雙雨鞋的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.從B單位購(gòu)買(mǎi)貨物，但讓C單位為本單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:D

答案解析:虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票具體包括以下行為：（1）沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。（2）有貨物購(gòu)銷(xiāo)或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的專(zhuān)用發(fā)票。（3）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。