2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè) 2021年3月在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生固體廢物 600 噸其中按照國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用 200 噸。已知每噸固體廢物的稅額是5元該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅( )元。【單選題】

A.1000

B.2000

C.4000

D.3000

正確答案:B

答案解析:本題考核”環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=(產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量) ×單位稅額= (600-200) X5=2000 (元)。

2、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報繳納資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

B.管理人運營資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.資管產(chǎn)品包括銀行理財產(chǎn)品

E.管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為不適用簡易計稅方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”資管產(chǎn)品增值稅的征收管理”知識點。選項 E，資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照 3%的征收率繳納增值稅

3、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理，下列說法正確的是 (） 。【單選題】

A.受托方代收代繳消費稅后，委托方收回已稅消費品對外銷售的，不再征收消費稅

B.納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，于委托方收回后在納稅人所在地繳納消費稅

C.委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方提供原材料的成本是委托方購進(jìn)材料時支付的全部價款和價外費用

正確答案:B

答案解析:選項 A，受方代收代繳消費稅后，委托方收回已稅消費品以不高于受托方的計稅價格出售的，不再征收消費稅，但以高于受托方的計稅價格出售的，則應(yīng)按規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅:選項 C，委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明 (或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本。選項 D，根據(jù)《消費稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定，材料成本是指委托方所提供加工材料的實際成本。

4、A 國駐華使館進(jìn)口一輛中輕型商用客車自用，關(guān)稅完稅價格 30 萬元，關(guān)稅稅率 20%，關(guān)于進(jìn)口商用客車的稅務(wù)處理正確的是 (  )【單選題】

A.應(yīng)繳納車輛購置稅 15.16 萬元

B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅4.5萬元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅5.68 萬元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅 1.89 萬元

正確答案:D

答案解析:本題考核”進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅和車輛購置稅的計算”知識點。選項 A，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛免征車輛購置稅。選項 BC，應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(萬元)。

5、下列業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是 () ?！締芜x題】

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場費，不可以開具增值稅發(fā)票

B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)視同銷售計入銷項稅額

C.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項稅額中扣減

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不能抵扣進(jìn)項稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核”平銷返利”、“銷售退貨"等增值稅的處理。選項 A，可以開具增值稅發(fā)票:選項 B，應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額，而非視同銷售計入銷項稅額:選項 D，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項稅額的抵扣憑證，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額。

6、計算土地增值稅可扣除的開發(fā)成本和上地成本合計金額( )萬元?！締芜x題】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正確答案:B

答案解析:可扣除的開發(fā)成本和土地成本合計= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(萬元)。

7、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

正確答案:D

答案解析:本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計算”知識點。納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等業(yè)務(wù)(4)的資源稅=5X2.5X5%=0.63(萬元)。

8、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進(jìn)項稅額加計抵減條件，2022 年 3 月該企業(yè)銷項稅額 73 萬元，購進(jìn)貨物與服務(wù)可抵扣進(jìn)項稅額 60 萬元，上月進(jìn)項稅額加計抵減余額為 5萬元，該企業(yè)3月實際抵減加計抵減額(  )萬元。【單選題】

A.9

B.14

C.5

D.13

正確答案:D

答案解析:本題考核”生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策”知識點。當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額X15%=60X15%=9(萬元)，當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額一當(dāng)期調(diào)減加計抵減額=5+9=14(萬元)，不考慮加計抵減前應(yīng)繳納的增值稅稅額=銷項稅額一進(jìn)項稅額=73-60=13 萬元，小于當(dāng)期可加計抵減額 14萬元，所以本期實際抵減加計抵減額=13 萬元。

9、一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(  )?！締芜x題】

A.用于分配給股東

B.用于集體福利

C.用于對外投資

D.發(fā)生正常損失

正確答案:B

答案解析:本題考核”不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額"知識點。選項 AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進(jìn)的貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額。選項 D，發(fā)生正常損失，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額:發(fā)生非正常損失，是不得抵扣進(jìn)項稅額的。

10、關(guān)于教育費附加減免規(guī)定，下列正確的有( )【多選題】

A.先征后返增值稅，一般不返還附征的教育費附加

B.即征即退增值稅，一般不退還附征的教育費附加

C.先征后退增值稅，一般不退還附征的教育費附加

D.由于減免增值稅發(fā)生退稅，退還附征的教育費附加

E.出口貨物退還增值稅，退還附征的教育費附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”教育費附加減免稅”知識點。選項 E，出口貨物退還增值稅，不退還附征的教育費附加。