2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在計算土地增值稅時，可扣除項目金額合計（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2874.93

B.2866.93

C.2875.93

D.2864.93

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房時可以扣除的項目包括：（1）取得土地使用權(quán)所支付的地價款、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用=300+9+1=310（萬元）；（2）評估價格=5000×50%=2500（萬元），納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，因納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估所支付的評估費可以作為計算土地增值稅的扣除金額，故房地產(chǎn)評估費用10萬元也可以稅前扣除；（3）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=55.93（萬元）；（4）可扣除項目金額合計=310+2500+10+55.93=2875.93（萬元）。

2、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（　　）?！締芜x題】

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設(shè)費

正確答案:D

答案解析:選項A：納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額；選項B：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額；選項C：勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。

3、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額是（　?。┰！締芜x題】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正確答案:C

答案解析:貨物運輸服務(wù)屬于“交通運輸服務(wù)”，出租閑置車輛屬于“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”，車輛停放服務(wù)屬于“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”，該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

4、下列關(guān)于資源稅納稅地點的說法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.煤礦資源稅在銷售地繳納

B.煤礦資源稅在開采地繳納

C.煤礦資源稅在消費地繳納

D.海洋原油資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機構(gòu)繳納

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納

正確答案:B、D、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或者鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅；扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納；海洋原油、天然氣資源稅向國家稅務(wù)總局海洋石油稅務(wù)管理機構(gòu)繳納。

5、該企業(yè)在C縣城提供的建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅（　　）萬元。【客觀案例題】

A.3

B.3.08

C.0

D.3.66

正確答案:A

答案解析:應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1+9%）×2%=（218-50-4.5）÷（1+9%）×2%=3（萬元）。

6、關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　?。?。【單選題】

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的手續(xù)費應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:選項A：售卡方銷售單用途卡時，可以按照規(guī)定向購卡人開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項B：售卡方銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅；選項C：持卡人使用單用途卡購買貨物或服務(wù)時，貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。

7、業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額是（　　）萬元。【客觀案例題】

A.0

B.169.81

C.180.00

D.300.00

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=3000÷（1+6%）×6%=169.81（萬元）。

8、下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（　　）?！締芜x題】

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部

正確答案:B

答案解析:選項A：稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布后30日內(nèi)報全國人大常委會備案。選項C：《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》是由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。選項D：國務(wù)院是國家最高行政機關(guān)，依憲法和稅收法律制定稅收行政法規(guī)。

9、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅

C.在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人是資源稅的納稅人

D.非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量或金額代扣代繳資源稅

E.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)以及其他單位是資源稅的扣繳義務(wù)人

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購數(shù)量（金額）代扣代繳資源稅。

10、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（　　）。【單選題】

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布

D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，不得先行申報

正確答案:C

答案解析:選項A：進(jìn)出口貨物，適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實施的稅率征稅。選項B：協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。選項D：進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率。