2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列業(yè)務(wù)無需計算繳納消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進高檔化妝品對外銷售

B.4S 店銷售大排量小汽車

C.珠寶行零售珍珠首飾

D.委托加工收回應(yīng)稅消費品對外直接銷售

E.商城購進普通化妝品以高檔化妝品對外銷售

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，需要計算繳納消費稅。

2、關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納

B.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)申報納稅

C.按固定期限繳納的，按月計算，按季申報繳納

D.不能按固定期限計算繳納的，可按次申報繳納

E.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅污染物當(dāng)日

正確答案:B、C、D

答案解析:選項 A，申報繳納的稅務(wù)機關(guān)為應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)；選項 E，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。

3、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅 =6000×5%+12000×4.5%=840（萬元）。

4、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售的是（ ）?！締芜x題】

A.設(shè)有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人將貨物從一個機構(gòu)移送同一縣（市）其他機構(gòu)用于銷售

B.將貨物交付其他單位代銷

C.將不動產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓用于公益事業(yè)

D.單位的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項 A：設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至非同一縣（市）的其他機構(gòu)用于銷售，需要視同銷售；選項 C：單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外；選項 D：屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

5、下列業(yè)務(wù)，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有（ ）?！径噙x題】

A.戊企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置倉庫

B.甲生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定分設(shè) A 公司和 B 公司，將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至 A 公司

C.乙房地產(chǎn)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)對 C 公司投資

D.丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置職工宿舍作為改造安置住房房源，增值額除以扣除項目金額比例為 18% 的

E.丙房地產(chǎn)公司受托對 D 企業(yè)閑置廠房進行改造

正確答案:B、D

答案解析:選項 B，按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項 D，企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20% 的，免征土地增值稅。選項 E，代建方行為不屬于土地增值稅征稅范圍，不屬于題目所說的優(yōu)惠政策。

6、甲煙廠為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月從煙農(nóng)手中購進煙葉支付的價款總額為 50 萬元，并開具收購發(fā)票。支付運費并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額 0.36 萬元。本月領(lǐng)用購進成本 20 萬元的庫存煙葉（從一般納稅人處購入）和本月購進煙葉的 80% 用于生產(chǎn)卷煙。甲煙廠本月從銷項稅額中抵扣進項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正確答案:D

答案解析:一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品開具收購發(fā)票的，按發(fā)票注明的買價乘以 9% 扣除率抵扣進項稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工適用 13% 稅率的貨物的，在領(lǐng)用時加計扣除 1%。收購煙葉繳納的煙葉稅計入農(nóng)產(chǎn)品的買價計算進項稅額。甲煙廠本月從銷項稅額中抵扣進項稅額=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（萬元）。

7、 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。A. 1515.48B. 1566C. 1413.66D. 1568.11【答案及解析】C【答案及解析】業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）?！窘M合型選擇題】

A.1515.48

B.1566

C. 1413.66

D.1568.11

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納資源稅 =（7200-3500）×4.5%=166.5（萬元）；業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納資源稅 =280×（1+10%）÷（1-6%）×6%=19.66（萬元）；合計應(yīng)納資源 =840+155+232.5+166.5+19.66=1413.66（萬元）。

8、甲個體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2023 年 3 月出租住房取得含稅租金收入 2 萬元，出租門市房取得含稅租金收入 16 萬元。甲個體工商戶上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 【單選題】

A.0.27

B.0.26

C.0.79

D.0.86

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅 =2÷（1+5%）×1.5%+16÷（1+5%）×5%=0.79（萬元）。

9、下列關(guān)于增值稅起征點的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.起征點的調(diào)整由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定

B.按期納稅的，起征點為月銷售額 5000~20000 元（含本數(shù)）

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額300~500 元（含本數(shù)）

D.適用范圍包括認定為一般納稅人的個體工商戶

E.對銷售額超過起征點的，對超過部分征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項 A，起征點的調(diào)整由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定；選項 D，增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括認定為一般納稅人的個體工商戶；選項 E，銷售額超過起征點的，全額納稅。

10、關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口商品，征收增值稅，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人

B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)，商品自海關(guān)放行之日起 60 日內(nèi)退貨的，可以申請退稅

D. 超過單次交易限值，累加后超過個人年度交易限值的單次交易，按一般貿(mào)易方式全額征稅

E.已購買的電商進口商品可以進入國內(nèi)市場再次銷售

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 C，跨境電子商務(wù)零售進口商品自海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個人年度交易總額；選項 E，已經(jīng)購買的電商進口商品屬于消費者個人使用的最終商品，不得進入國內(nèi)市場再次銷售。