2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)2023年銷售收入2000萬元，銷售成本1000萬元，期間費用750萬元，其中研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費用450萬元；假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2023年應納所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.30

B.35

C.45

D.40

正確答案:A

答案解析:廣告宣傳費扣除限額=2000×15%=300（萬元），實際發(fā)生450萬元，只能扣除300萬元；研發(fā)費用加計扣除額=200×100%=200（萬元）應納所得稅額=（2000-1000-750+450-300-200）×15%=30（萬元）

2、甲擁有一土地使用權(quán)，其中的40%自用，另60%出租給乙生產(chǎn)經(jīng)營使用，則（?。?。【單選題】

A.應當由甲繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅

B.應當由乙繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅

C.應當按比例計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.按雙方協(xié)商比例繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個人或幾個單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應以其實際使用的土地面積占整個土地總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權(quán)是甲所有的，所以應當由甲繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、2018年末某國有企業(yè)辦公樓工程改造完成，辦公樓賬面原值450萬元，為改造辦公樓賬面支付費用120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)單獨作為固定資產(chǎn)入賬。當?shù)氐囊淮涡詼p除費用比例是20%，該企業(yè)2019年應納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【單選題】

A.1.2

B.6.19

C.6

D.72

正確答案:B

答案解析:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值；凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單獨記賬核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=（450+120+75）×（1-20%）×1.2%=6.19（萬元）

4、某企業(yè) 2022年度實現(xiàn)會計利潤 300 萬元，當年發(fā)生營業(yè)外支出 60 萬元，其中通過當?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈40 萬元、通過某關(guān)聯(lián)企業(yè)向災區(qū)捐贈 10 萬元。假設除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè) 2022 年營業(yè)外支出項目應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元?！締芜x題】

A.-4

B.0

C.36

D.14

正確答案:D

答案解析:允許稅前扣除的捐贈支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。該企業(yè)的捐贈支出中，只有通過當?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈的40 萬元屬于公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=300x12%=36(萬元)，只能按限額扣除，所以該企業(yè)當稅前可扣除的捐贈支出為36萬元應納稅調(diào)增14(40-36+10)萬元。

5、個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.國債利息收入

B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費

C.個人轉(zhuǎn)讓自用3年且是家庭唯一住房取得的所得

D.個人購買體育彩票的中獎所得1600元

E.儲蓄存款利息收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅；個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

6、B企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.2

D.4

正確答案:C

答案解析:B企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅=20×10%=2（萬元）

7、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房

正確答案:B

答案解析:露天游泳池不征收房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除

E.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽是不得計算攤銷費用的。

9、2019年卷煙廠實現(xiàn)的會計利潤為（   ）萬元【客觀案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會計利潤=26000-5350-1100-1300-700-250+260-14635-1456.11=1468.89(萬元)。

10、企業(yè)按照市場價格向個人出租用于居住的住房，在計算房產(chǎn)稅時適用的稅率為（ ）?！締芜x題】

A.12%

B.1.2%

C.4%

D.3%

正確答案:C

答案解析:對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。