2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、某公司職員甲某2022年11 月份，首次購買85平方的經(jīng)濟(jì)適用住房，合同上注明不含稅價款60萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?4%，不考率其它因素，甲某購房應(yīng)繳納的契稅為（）萬元?！締芜x題】

A.2.4

B.0.28

C.0.6

D.1.2

正確答案:D

答案解析:對個人購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=60x4%x50%=1.2(萬元)。

2、2016年度企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)確認(rèn)的收入總額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.8000

B.9137

C.8200

D.8320

正確答案:B

答案解析:收入總額=8000+200+117（接受捐贈的貨物價值及進(jìn)項(xiàng)稅）+120+700=9137（萬元）

3、該綜合性企業(yè) 2022 年自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅共計()萬元。【單選題】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正確答案:D

答案解析:該企業(yè) 2022 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 =6000 x 90% x (1-20% )× 1.2%+80 ×12%=61.44(萬元);簽訂房產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅 =80 x 1‰=0.08(萬元);該企業(yè) 2022 年自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和印花稅共計 =61.44+0.08=61.52(萬元)。

4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額的稅率形式

B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定

正確答案:A

答案解析:納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

5、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)居民企業(yè)，A是汽車制造企業(yè)，B是汽車銷售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，B企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%歸集至A企業(yè)扣除。假設(shè)2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1200萬元，A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整）。請問A企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.557.5

C.107.5

D.250

正確答案:A

答案解析:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的15%，2019年B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=3000×15%=450（萬元），則B企業(yè)轉(zhuǎn)移到A企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)為450×40%=180（萬元），而非600×40%=240（萬元），在B企業(yè)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450-180=270（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600-450=150（萬元），而非600-270=330（萬元）。接受歸集扣除廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的關(guān)聯(lián)企業(yè)（A企業(yè)），其接受扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不占用本企業(yè)的扣除限額；本企業(yè)可扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，除按規(guī)定比例計算的限額，還可以將關(guān)聯(lián)企業(yè)未扣除而歸集來的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在本企業(yè)扣除。本題中2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1200萬元，其廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的15%，則A企業(yè)2019年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=6000×15%=900（萬元），B企業(yè)當(dāng)年轉(zhuǎn)移來的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為180萬元，則A企業(yè)本年度實(shí)際扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為900+180=1080（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1200-900=300（萬元），而非1200-1080=120（萬元）。A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整），但是2019年A企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為900萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生1200萬元，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增1200-900=300（萬元）。再考慮從B企業(yè)歸集來的180萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)也可以在稅前扣除，可以進(jìn)行納稅調(diào)減。所以A企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅所得額=1000+300-180=1120（萬元）。所以2019年A企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅額=1120×25%=280（萬元）。