2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、 企業(yè)取得的下列收入，應(yīng)一次性計(jì)入收入取得所屬納稅年度的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.接受捐贈(zèng)收入

D.工期為兩年的船舶制造收入

E.無(wú)法償付的應(yīng)付款收入

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、 接受捐贈(zèng)收入、無(wú)法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除 另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

2、企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.該企業(yè)接受配件廠負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬(wàn)元

C.合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，按其原持有股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。選項(xiàng)C：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損為107.5萬(wàn)元。

3、計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的是（）?！締芜x題】

A.長(zhǎng)期股權(quán)投資的支出

B.購(gòu)買生產(chǎn)用原材料的支出

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.購(gòu)買生產(chǎn)用無(wú)形資產(chǎn)的支出

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A:企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除；選項(xiàng)BD:購(gòu)買資產(chǎn)的支出形成企業(yè)相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，不能在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

4、某商業(yè)企業(yè)2019年年均職工人數(shù)75人，年均資產(chǎn)總額960萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收入1240萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額1200萬(wàn)元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 【單選題】

A.2

B.5

C.10

D.8

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=( 1240- 1200) x25%x20% = 2 (萬(wàn)元）。

5、張某取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

正確答案:C

答案解析:張某取得的董事費(fèi)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）?！締芜x題】

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅

C. 無(wú)論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

D.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅；選項(xiàng)C:產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；選項(xiàng)D:納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用免稅單位 的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

7、張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。

8、下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)家屬的院落用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓用地

D.企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，免稅單位職工家屬的宿舍用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D，對(duì)企 業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、該企業(yè)2017年來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.680

B.700

C.725

D.720

正確答案:D

答案解析:境內(nèi)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2000-20-700-500-80=700（萬(wàn)元）廣告費(fèi)的稅前扣除限額=4000×15%=600（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額620萬(wàn)元，需納稅調(diào)增20萬(wàn)元。該企業(yè)2017年來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=700+20=720（萬(wàn)元）。

10、張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。