2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）?！締芜x題】

A.納稅人臨時(shí)占用耕地

B.部隊(duì)營(yíng)房占用耕地

C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D.機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀后，再全額退還已納稅款；選項(xiàng)B：軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項(xiàng)D：鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

2、下列項(xiàng)目中，不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（ ）。【多選題】

A.外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

B.外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼

C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

E.外籍個(gè)人從全資國(guó)有企業(yè)獲得的股息、紅利收入

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。

3、2019年1月份張先生就其工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^(guān)案例題】

A.39

B.245

C.325

D.435

正確答案:A

答案解析:獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。2019年1月張先生應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=（7000+300-5000-1000）×3%=39（元）。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

B.個(gè)人擔(dān)任非任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

C.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位為職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分

E.個(gè)人擔(dān)任任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法的規(guī)定，下列情形中應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有（）?！径噙x題】

A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.通過(guò)合理方法，能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的

C.能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，但不能正確核算（查實(shí)）收入總額的

D.能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的

E.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)B、C、D：屬于核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的情形；選項(xiàng)A、E：屬于核定征收企業(yè)所得稅情形，但具體是按核定應(yīng)稅所得率方法還是按核定應(yīng)納所得稅額的方法征稅，要看具體情形而定。

6、企業(yè)所得稅法所稱(chēng)銷(xiāo)售貨物收入，包括企業(yè)（ ）取得的收入?！径噙x題】

A.銷(xiāo)售商品

B.銷(xiāo)售包裝物

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)

E.銷(xiāo)售庫(kù)存材料

正確答案:A、B、E

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得的收入，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7、該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元?！究陀^(guān)案例題】

A.120.76

B.122.69

C.140.29

D.120.92

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=392.99+65.34+34.32=492.65（萬(wàn)元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=492.65×25%-24×10%=120.76（萬(wàn)元）企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A

答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

9、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說(shuō)法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得的存款利息按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率

B.取得持股三個(gè)月的上市公司的股息按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率

C.取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅

D.以股票形式向股東個(gè)人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅

正確答案:B、D

答案解析:取得的存款利息免稅，所以，選項(xiàng)A不正確；選項(xiàng)B符合稅法規(guī)定；選項(xiàng)C不正確，非上市公司股息沒(méi)有優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D正確，符合稅法規(guī)定。

10、根據(jù)車(chē)船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車(chē)船，應(yīng)在車(chē)船的所有人或者管理人所在地繳納車(chē)船稅

B.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

C.已由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車(chē)船稅的，納稅人不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)船稅

D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車(chē)船稅的車(chē)船辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶(hù)的，不另繳納車(chē)船稅，同時(shí)也不退稅

E.車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。