2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中，印花稅納稅貼花的有關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制

B.印花稅的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9種

C.一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，可以用完稅證代替貼花

D.印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給2%的手續(xù)費(fèi)

正確答案:D

答案解析:印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線

C.以融資租賃方式租入的機(jī)床

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)。上述選項(xiàng)A、B、D、E的情形，屬于稅法規(guī)定不得計(jì)提折舊稅前扣除的項(xiàng)目。對于選項(xiàng)C，融資租賃租人的機(jī)床，稅法允許計(jì)提折舊稅前扣除，所以，選項(xiàng)C不符合題意。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。

5、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次日起依房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)

C.對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場價(jià)核定

D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價(jià)格核定；選項(xiàng)C，對房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評估；選項(xiàng)D，應(yīng)該對出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。

6、某大學(xué)教授甲某2018年11月份購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價(jià)款60萬元，另外支付的裝修費(fèi)10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付8.5萬元，甲某購房應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。（當(dāng)?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；對個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，按1%稅率征收契稅。因此甲某應(yīng)繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬元）

7、下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.飛機(jī)場占用耕地修建跑道

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

正確答案:C

答案解析:鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計(jì)算耕地占用稅。

8、下個(gè)選項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農(nóng)業(yè)土地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行差別幅度稅額

D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

E.調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵平等競爭

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)土地使用稅在實(shí)質(zhì)上是對占有土地行為的課稅，屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅，而非嚴(yán)格意義上的財(cái)產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是國有土地，不包括農(nóng)業(yè)土地；選項(xiàng)E，是城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則，而非城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)。

9、甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣（債務(wù)人A欠20萬元，債務(wù)人B欠30萬元，債務(wù)人C欠50萬元），假設(shè)張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從B債務(wù)人處收回欠款24萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬元），應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬元）

10、2016年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正確答案:D

答案解析:會計(jì)利潤=9137-100-49.1-4800-130（交換成本）-1800-800-350-130-6=971.9（萬元）