2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列車船中，應(yīng)計(jì)算繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)專用車輛

B.企業(yè)接送職工的班車

C.公安機(jī)關(guān)的專用車船

D.電動(dòng)自行車

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AC屬于車船稅法定免稅范圍，選項(xiàng)B照章征收車船稅，選項(xiàng)D不屬于車船稅征稅范圍。

2、琳達(dá)1月工薪收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（     )元【客觀案例題】

A.3480

B.7480

C.1980

D.2980

正確答案:D

答案解析:(1)餐補(bǔ)不屬于誤餐補(bǔ)助，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(2)琳達(dá)1月工薪收入被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=(50000+10000-5000)×10％-2520=2980(元)

3、當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，可以采用市場(chǎng)比較法進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)影響價(jià)格的因素進(jìn)行修正，以下屬于修正系數(shù)的有（ ）?！径噙x題】

A.實(shí)物狀況因素修正

B.權(quán)益因素修正

C.區(qū)域因素修正

D.交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格

E.政府因素修正

正確答案:A、B、C

答案解析:當(dāng)土地增值稅納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格時(shí)，房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格×實(shí)物狀況因素修正×權(quán)益因素修正×區(qū)域因素修正×其他因素修正。交易實(shí)例房地產(chǎn)價(jià)格是一個(gè)參照價(jià)格不是修正系數(shù)。

4、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2015年底將未開(kāi)發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬(wàn)元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10.81萬(wàn)元。年初購(gòu)置該土地使用權(quán)時(shí)支付金額546萬(wàn)元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=720-546-10.81=720-556.81=163.19（萬(wàn)元）增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%應(yīng)繳納土地增值稅=163.19×30%=48.96（萬(wàn)元）

5、企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正確答案:B

答案解析:裝修費(fèi)允許作為開(kāi)發(fā)成本扣除。應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額=3000×50%=1500（萬(wàn)元）

6、業(yè)務(wù)（4）中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正確答案:B

答案解析:該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月份起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1月～6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（萬(wàn)元）

7、趙某擁有兩處住房，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2015年7月1日出租給王某用于辦公，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）元?！締芜x題】

A.288

B.576

C.840

D.864

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住是免房產(chǎn)稅的；另外一處，只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅，自2008年3月1日起，個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途減按4%稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200×6×4%=288（元）

8、甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失12萬(wàn)元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額是9萬(wàn)元，2016年應(yīng)納稅所得額是4萬(wàn)元，2017年應(yīng)納稅所得額是13萬(wàn)元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)，該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年。2015年的12萬(wàn)元的損失，在2015年追補(bǔ)確認(rèn)，確認(rèn)后2015年實(shí)際的應(yīng)納稅所得額為-3萬(wàn)元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬(wàn)元），2015年的虧損3萬(wàn)元可以在2016年的稅前盈利彌補(bǔ)，2016年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1（萬(wàn)元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬(wàn)元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬(wàn)元），可以在2017年的應(yīng)納所得稅中抵減，2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬(wàn)元），抵減后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬(wàn)元）。

9、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2020年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）。【單選題】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正確答案:A

答案解析:占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250（元）。

10、(4)甲公司股權(quán)重組中的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元【客觀案例題】

A.0

B.1.33

C.20

D.1.68

正確答案:B

答案解析:企業(yè)雖然適用特殊性稅務(wù)處理，但是非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓部分是不免稅的。甲公司股權(quán)重組中取得非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=(9-7)X10x80%x(6÷72)= 1.33(萬(wàn)元)。