2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列個人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

正確答案:A

答案解析:選項A，在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得；選項B，退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得；選項C，在任職單位取得的董事費收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬所得；選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。

2、某企業(yè)雇員王某2019年5月與本企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補償金87500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.4500

B.5505

C.4410

D.3230

正確答案:D

答案解析:超過上年平均工資三倍以上的部分=87500-10000×3=57500（元）；解除勞動合同一次性經(jīng)濟(jì)補償收入應(yīng)繳納的個人所得稅=57500×10%-2520=3230（元）

3、王某取得轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.3760

B.3660

C.3008

D.2928

正確答案:A

答案解析:王某轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個人所得稅=[（7-5）×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760（元）。

4、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)

B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)

正確答案:B、C

答案解析:選項A，貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花；選項E，建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用。

5、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項中屬于法定減免的有（ ）。【多選題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.節(jié)約能源、使用新能源的車船

C.外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛

D.臨時入境的外國車船

E.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

正確答案:A、B、C、E

答案解析:臨時入境的外國車船屬于特定減免的范圍。

6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.高新技術(shù)企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.商場因顧客購物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費8萬元，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實際支付給殘疾職工工資的50%加計扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項A：企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項C：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；選項D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除；選項E：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以在當(dāng)年稅前扣除。

7、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報?！締芜x題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

8、高級工程師趙某為泰華公司進(jìn)行一項工程設(shè)計，按照合同規(guī)定，公司應(yīng)支付趙某的勞務(wù)報酬48000元，與其報酬相關(guān)的個人所得稅由公司代付，不考慮其他稅收的情況下，公司應(yīng)為趙某代付的個人所得稅稅額為（ ）元。【單選題】

A.13546.32

B.12526.32

C.12342.62

D.8421.05

正確答案:B

答案解析:（1）代付個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=（48000-2000）×（1-20%）÷76%=48421.05（元）（2）應(yīng)代付個人所得稅=48421.05×30%-2000=12526.32（元）

9、根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列可以用于擔(dān)保的有(    )。【多選題】

A.匯票

B.存單

C.債券

D.銀行的保函

E.不可自由兌換貨幣

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列財產(chǎn)、權(quán)利可以用于擔(dān)保:(1)人民幣、可自由兌換貨幣;(2)匯票、本票、支票、債券、存單;(3)銀行、非銀行金融機構(gòu)的保函(4)海關(guān)依法認(rèn)可的其他財產(chǎn)、權(quán)利。

10、依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.申請人資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

B.開具稅收證明的稅務(wù)機關(guān)必須是縣級以上（不含縣級）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，無須向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明

D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，還需另外向稅務(wù)機關(guān)申請開具稅收證明，并提供給外匯管理部門

正確答案:C

答案解析:選項A：申請人資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在15日內(nèi)開具稅收證明，申請人提供資料不全的，可要求其補全，待補全后開具；選項B：開具稅收證明的稅務(wù)機關(guān)為縣級或者縣級以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局；選項D：申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機關(guān)另外申請稅收證明。