2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.農(nóng)村飲水工程運營管理單位自用的辦公用土地

B.水利設施用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地

D.檢察機關辦公用地

正確答案:C

答案解析:選項C：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內。

2、下列合同中，應計算繳納印花稅的有 ()?！径噙x題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.管道運輸合同

C.專有技術使用權轉讓書據(jù)

D.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同

E.企業(yè)與會計師事務所簽訂的會計咨詢合同

正確答案:A、C

答案解析:運輸合同指貨運合同和多式聯(lián)運合同，不包括管道運輸合同，選項 B 不符合題意。農(nóng)民、家庭農(nóng)場、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織、村民委員會購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險合同，屬于免稅合同，選項 D 不符合題意;會計審計咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，選項 E 不符合題意。

3、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人轉讓以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個人購買社會福利有獎募捐獎券中獎收入5000元

C.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元

D.個人轉讓股權

正確答案:B

答案解析:選項A，取得時暫緩征收個人所得稅，轉讓時按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅；選項B，個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得，超過1萬元的，按全額征稅。

4、李某在法國取得股息收入應在我國補繳個人所得稅(     )元。【客觀案例題】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正確答案:C

答案解析:抵免限額=20000×20％=4000(元);在法國已納4200元個人所得稅不需要在我國補個人所得稅。

5、在中國境內設立機構場所的某非居民企業(yè)，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%。計算該非居民企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務機關核定的利潤率）×經(jīng)稅務機關核定的利潤率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）應繳納企業(yè)所得稅=20×25%=5（萬元）

6、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間表述正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的當月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人購置的新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、所得稅稅前準予扣除的稅金及附加為( )萬元?！究陀^案例題】

A.241.20

B.232.40

C.237.71

D.230.81

正確答案:C

答案解析:所得稅稅前準予扣除的稅金及附加=202.42+28.39+6.9=237.71(萬元)

8、根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中不征或免征契稅的情況有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)國務院批準實施債權轉股權的企業(yè)，對債權轉股權后新設立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權屬

B.人民政府承受的用于辦公的房屋

C.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

D.國有企業(yè)承受房屋附屬設施權屬的

E.對國有企業(yè)整體改建成有限責任公司承受原企業(yè)房屋權屬的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

9、下列選項中，不屬于企業(yè)使用或者銷售存貨成本計算方法的是（　）?！締芜x題】

A.先進先出法

B.加權平均法

C.個別計價法

D.后進先出法

正確答案:D

答案解析:企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

10、2019年1月1日，甲企業(yè)對某工業(yè)企業(yè)投資1800萬元，取得其40%的股權，2019年12月，甲企業(yè)全部撤回對某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應確認的股息所得=（1000+150）×40%=460（萬元）初始投資1800萬確認為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應確認的投資資產(chǎn)轉讓所得=2600-1800-460=340（萬元）甲企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅=340×25%=85（萬元）