2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權(quán)某晚報連載該小說，歷時60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納個人所得稅=（5000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=2889.6（元）

2、技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同，下列項目中屬于我國印花稅技術(shù)合同征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利實施許可合同

D.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A

答案解析:專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目；專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。

3、企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用為(    )萬元。(不考慮上年事項）【客觀案例題】

A.140

B.180

C.240

D.280

正確答案:C

答案解析:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=(1000+10)x15％=151.5(萬元)，本期實際列支80萬元，可以據(jù)實扣除。稅前可以扣除的銷售費用為240萬元

4、某企業(yè)2021年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費30萬元；與某運輸公司簽訂運輸合同，運輸費用6.5萬元，其中包括保險費0.8萬元，裝卸費0.4萬元；上年度實收資本400萬元，本年度為370萬元。該企業(yè)2021年應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.726.5

B.736.2

C.725.9

D.792.5

正確答案:C

答案解析:借款合同的計稅依據(jù)為借款金額；對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)；運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括貨物的金額、裝卸費、保險費等；實收資本減少，不存在退稅或抵稅的規(guī)定。該企業(yè)本年應(yīng)繳納印花稅=4000000×0.05‰+（2000000-300000）×0.3‰+（6.5-0.8-0.4）×10000×0.3‰=725.9（元）

5、某公司2015年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸。120千瓦的拖船1艘；小型船兩艘，凈噸位均為1噸。不超過200噸的機動船舶稅額為凈噸位每噸3元，2015年該公司應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正確答案:B

答案解析:該公司應(yīng)繳納的車船稅=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

6、下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

D.國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同

E.企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同

正確答案:A、C

答案解析:電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅，選項B不符合題意；國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，屬于免稅合同，選項D不符合題意；會計、審計咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，選項E不符合題意。

7、張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.250

B.200

C.150

D.350

正確答案:B

答案解析:個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票所得暫不征收個人所得稅；個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1個月不滿1年的，其股息、紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，取得的股票紅利應(yīng)繳納的個人所得稅=2000×50%×20%=200（元）；張先生取得的股票轉(zhuǎn)讓凈收入和股票紅利共應(yīng)繳納個人所得稅為200元。

8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)

B.對企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅

C.軟件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷

D.自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受“二免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

E.在我國未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，取得相關(guān)所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)（輸變電設(shè)施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

9、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅，持有一個月以上不超過一年的上市公司取得股息所得額減按50%計入應(yīng)納稅所得額征收個稅；非上市公司取得股息，全額計稅。應(yīng)納個稅=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）

10、陸某從M公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)合計預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅【客觀案例題】

A.2067

B.2480

C.2920

D.3375

正確答案:B

答案解析:工資個稅和監(jiān)事費合計預(yù)扣預(yù)繳個稅=(5000×12+4000×12+6000×4+20000-5000×12-500×12-1000×12-2000x12)×10％-2520=2480(元)