2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項支出中，可在企業(yè)所得稅前扣除的是(）【單選題】

A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)向銀行支付的罰息

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:C

答案解析:銀行利息不是，可以在企業(yè)所得稅前扣除。選項 ABD不得在稅前扣除。

2、下列車船中，應計算繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊專用車輛

B.企業(yè)接送職工的班車

C.公安機關的專用車船

D.電動自行車

正確答案:B

答案解析:選項AC屬于車船稅法定免稅范圍，選項B照章征收車船稅，選項D不屬于車船稅征稅范圍。

3、下列不符合船舶噸稅的征收管理規(guī)定的是(    )?！締芜x題】

A.船舶噸稅由海關負責征收

B.噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入港口的當天

C.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執(zhí)照，不再繳納噸稅

D.未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金

正確答案:C

答案解析:選項C，應稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應當申領新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。

4、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國企業(yè)向居民企業(yè)提供專利使用權取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項D為特許權使用費所得，按收入全額征稅。

5、對在合同約定的效益分享期內發(fā)生的期間費用劃分不清的，應合理進行分攤，期間費用的分攤應按照項目投資額和銷售（營業(yè)）收入額兩個因素計算分攤比例，兩個因素的權重分別為（?。??！締芜x題】

A.50%；50%

B.60%；40% 

C.40%；60%

D.45%；55%

正確答案:A

答案解析:對在合同約定的效益分享期內發(fā)生的期間費用劃分不清的，應合理進行分攤，期間費用的分攤應按照項目投資額和銷售（營業(yè)）收入額兩個因素計算分攤比例，兩個因素的權重各為50%。

6、下列各項中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.占用菜地開發(fā)花圃

B.占用林地從事非農建設

C.占用耕地開發(fā)經(jīng)濟林

D.占用耕地開發(fā)茶園

正確答案:B

答案解析:占用林地、牧草地、農田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農用地建房或從事非農業(yè)建設，比照占用耕地征收耕地占用稅。

7、下列各項符合房產稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次日起依房產余值繳納房產稅

B.對沒有房產原值的，應以評估確認的價值作為計稅依據(jù)

C.對房產原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務機關參考市場價核定

D.對以房產投資，收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的，應由出租方按房產余值計稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對沒有房產原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價格核定；選項C，對房產原值明顯不合理的，應重新予以評估；選項D，應該對出租方按租金收入計征房產稅。

8、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調節(jié)的是土地的級差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅

E.在同一省管轄范圍內納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機關申報納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在同一省管轄范圍內納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級稅務機關確定納稅地點，不是納稅人自由選擇，所以選項E不正確；選項A、B、C、D符合規(guī)定，均正確。

9、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2013年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資100萬元，股權持有到2015年12月31日。甲企業(yè)2015年所得額為150萬元，2014年經(jīng)認定虧損為30萬元，則2015年度應納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應納稅所得額=100×70%=70（萬元）應納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬元）

10、下列項目中，免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.單位發(fā)放的補貼、津貼

B.保險賠償款

C.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

E.軍人的專業(yè)安置費、復員費

正確答案:B、C、E

答案解析:BCE屬于教材規(guī)定的免稅項目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減征個人所得稅的項目。