2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

2、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品；與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬元由甲企業(yè)提供，另外甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費30萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由丙企業(yè)提供，丙企業(yè)向甲企業(yè)支付加工費10萬元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.120

B.200

C.320

D.350

正確答案:D

答案解析:該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)因雇用臨時工的工資薪金支出準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額

B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出不可以稅前扣除

C.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除

D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

4、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以土地、房屋權(quán)屬作價投資到非本人經(jīng)營的企業(yè)中

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.企業(yè)購買舊房翻建新房

E.個人將自己的房產(chǎn)投資到自己經(jīng)營的企業(yè)中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD均發(fā)生土地、房屋權(quán)屬的變更，屬于契稅征稅范圍，應(yīng)繳納契稅；選項E：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。

5、企業(yè)2019年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為(   )萬元?！究陀^案例題】

A.162.30

B.132.99

C.142.68

D.132.88

正確答案:A

答案解析:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在上年未扣除的部分40萬元，可以在本年未扣完的限額內(nèi)扣除應(yīng)納稅所得額=623-26+(50-5.05)+(125-77.76)-40=649.19(萬元)應(yīng)繳納的所得稅稅額=649.19×25％=162.30(萬元)

6、下列說法不符合房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.完全建在地面以下的建筑不計征房產(chǎn)稅

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)

C.與地上建筑物相連的地下建筑物，應(yīng)將地上建筑物與地下建筑物分開計算房產(chǎn)稅

D.對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值

E.獨立地下建筑物若作為工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的50%～60%，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅；對于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

7、下列關(guān)于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應(yīng)予減除的財產(chǎn)原值和合理費用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，不允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用

C.轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的有關(guān)稅費

D.個人通過招標(biāo)購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)

E.個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項A，轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財產(chǎn)原值和合理費用；選項B，個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除；選項C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費是可以扣除。

8、下列關(guān)于虧損彌補的表述，正確的是（　）。【單選題】

A.企業(yè)籌辦期間，發(fā)生虧損，應(yīng)該計算為虧損年度 

B.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年

C.困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（包括不征稅收入和投資收益）的50%以上

D.籌辦期間發(fā)生的籌辦費，可以在開始生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)年，一次性扣除 

正確答案:D

答案解析:選項A，企業(yè)籌辦期間不計算虧損年度；選項B，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年；選項C，困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上；選項D，籌辦費可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費用在不低于3年的時間內(nèi)進行攤銷。

9、張某為熟食加工個體戶，2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為18萬元（含購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（）。【單選題】

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計稅依據(jù)為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項A：非經(jīng)營用小汽車支出不得在稅前扣除；選項B：應(yīng)納稅所得額=20-（18-8）-6=4（萬元）；選項C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計算繳納個人所得稅；選項D：拍賣物品屬于張某個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不能一并征收個人所得稅。

10、計算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)整的金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

正確答案:A

答案解析:當(dāng)年會計上的折舊=400×（1-8%）÷5÷2=36.8（萬元）當(dāng)年所得稅允許的折舊=400×（1-8%）÷10÷2=18.4（萬元）所以，安全設(shè)備折舊費影響所得額調(diào)增18.4萬元（36.8-18.4）。