2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、境內某公司代其雇員（中國居民）繳納個人所得稅，2015年7月支付給陳某的不含稅工資為5900元人民幣。該公司為陳某代付的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.200

B.235

C.285

D.150

正確答案:D

答案解析:由于陳某的工資收入為不含稅收入，應換算為含稅的應納稅所得額，再計算應代付的個人所得稅。代付個人所得稅的應納稅所得額=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）應代付的個人所得稅=2550×10%-105=150（元）

2、下列項目中，免征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.單位發(fā)放的補貼、津貼

B.保險賠償款

C.外籍個人按合理標準取得的境內、境外出差補貼

D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得

E.退役士兵的一次性退役金

正確答案:B、C、E

答案解析:BCE屬于教材規(guī)定的免稅項目。殘疾、孤老人員和烈屬的所得，屬于減征個人所得稅的項目。

3、下列關于耕地占用稅的說法正確的有（）。【多選題】

A.占用園地從事非農業(yè)建設，視同占用耕地征收耕地占用稅

B.耕地占用稅由稅務機關負責征收

C.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅

D.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.醫(yī)院內職工住房占用耕地的，應當按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于三項經費扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是（?。??！締芜x題】

A.工資、薪金總額是指按照規(guī)定實際發(fā)放的工資、薪金總和

B.工資、薪金總額是指應發(fā)放的工資、薪金總和

C.工資、薪金總額包括職工教育經費

D.工資、薪金總額包括職工福利費

正確答案:A

答案解析:作為三項經費扣除限額計算基數(shù)的工資、薪金總額是指實際發(fā)放的工資、薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費的等社會保險費和住房公積金。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產的稅務處理表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.消耗性生物資產和公益性生物資產不得計提折舊

B.林木類生產性生物資產，折舊年限最低為10年

C.生物資產與固定資產計提折舊方法總是一致的

D.通過投資方式取得的生產性生物資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

正確答案:C

答案解析:C選項固定資產符合條件可使用加速折舊法，生物資產只能按直線法計提折舊。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于所得來源地的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

C.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

D.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E.利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照取得所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照取得所得的個人的住所地確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。

7、以下關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅

B.個人轉讓限售股，以每次轉讓的全部收入為應納稅所得額，不扣除任何費用

C.個人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，其成本費用一律不得扣除

D.限售股轉讓所得個人所得稅，采取證券機構預扣預繳、納稅人自行申報清算和證券機構直接扣繳相結合的方式征收

E.個人轉讓境內上市公司公開發(fā)行的股票所得，免征個人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:個人轉讓限售股，以每次限售股轉讓收入，減除股票原值和合理稅費后的余額，為應納稅所得額；個人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導致無法準確計算全部限售股成本原值的，證券登記結算公司一律以實際轉讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費。

8、企業(yè)應繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

9、下列關于王某可以扣除的專項附加扣除項目的表述中，正確的有（　　）?！究陀^案例題】

A.子女教育支出，每月定額扣除1000元

B.大病醫(yī)療支出，當年可以扣除35000元

C.大病醫(yī)療支出，當年可以扣除20000元

D.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除1000元

E.贍養(yǎng)老人支出，每月定額扣除2000元

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。選項D：納稅人為獨生子女的，贍養(yǎng)老人支出按照每月2000元的標準定額扣除。

10、企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業(yè)應提供的主要資料有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)以前年度生產經營資料

B.安排涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易資料

C.企業(yè)本年度內向銀行借款金額的資料

D.安排涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明資料

E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業(yè)應就以下內容提供資料，并與稅務機關進行討論：（1）安排的適用年度；（2）安排涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易；（3）企業(yè)以前年度生產經營情況；（4）安排涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明；（5）是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題；（6）其他需要說明的情況。