2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲建筑施工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月平整土地收入 1 000 萬(wàn)元，塔吊出租收入 40 萬(wàn)元，建筑物外墻清理修復(fù)收入 60 萬(wàn)元。上述收入均不包含增值稅。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.96

B.98.8

C.98.6 

D.100.6

正確答案:D

答案解析:建筑施工企業(yè)平整土地收入和建筑外墻清理修復(fù)收入適用的增值稅稅率為9%，塔吊出租收入適用的增值稅稅率為 13%。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝（1 000＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（萬(wàn)元）。

2、下列車輛免征車輛購(gòu)置稅的有（　?。?。【多選題】

A. 城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛

B.農(nóng)用三輪車

C.有軌電車

D.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買 1 輛個(gè)人自用進(jìn)口小汽車

E.消防部門用于工程指揮的指定型號(hào)車輛

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C，沒有免征車輛購(gòu)置稅的規(guī)定；選項(xiàng) D，回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買 1 輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車免征車輛購(gòu)置稅。

3、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列支出項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)本作為扣除項(xiàng)目的有（　?。！径噙x題】

A.耕地占用稅

B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

C.建筑安裝工程費(fèi)    

D.開發(fā)間接費(fèi)用

E.契稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。房地產(chǎn)開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。

4、稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問(wèn)題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括（　?。??！径噙x題】

A.法律優(yōu)位原則

B.稅收法定主義原則

C.法律不溯及既往原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

E.特別法優(yōu)于普通法原則

正確答案:A、C、D、E

答案解析:稅法適用原則包括：法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法原則；實(shí)體從舊，程序從新原則；程序優(yōu)于實(shí)體原則。

5、某酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月銷售食用酒精 1 萬(wàn)公斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的玉米單耗數(shù)量是 2.2。該企業(yè)月初庫(kù)存玉米 10 萬(wàn)公斤，平均單價(jià)為 2.39 元。本月購(gòu)進(jìn)20 萬(wàn)公斤，平均單價(jià)為 2.42 元。上述價(jià)格均是含稅價(jià)格。該廠生產(chǎn)銷售貨物均適用13% 增值稅稅率。農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額采用投入產(chǎn)出法核定扣除。該酒廠當(dāng)月允許扣除農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（　　）元?！締芜x題】

A.4 368.72

B.4 377.80

C.6 086.99 

D.6 099.65

正確答案:D

答案解析:當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量＝當(dāng)期銷售貨物數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量，平均購(gòu)買單價(jià)是指購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)。期末平均買價(jià)＝（期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 期初平均買價(jià)＋當(dāng)期購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 當(dāng)期買價(jià)）÷（期初庫(kù)存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量＋當(dāng)期購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量）＝（100 000×2.39 ＋ 200 000×2.42）÷（100 000 ＋ 200 000）＝ 2.41。當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)× 扣除率 ÷（1 ＋扣除率）＝ 10 000×2.2×2.41×13%÷（1 ＋ 13%）＝ 6 099.65（元）。

6、增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（　　）?！径噙x題】

A.人力資源外包 

B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.勞務(wù)派遣服務(wù)

D.學(xué)歷教育服務(wù)

E. 以清包工方式提供的建筑服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，提供學(xué)歷教育服務(wù)，免征增值稅。

7、關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。【多選題】

A.企業(yè)管理部門自用的車輛應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅

B.貸款利息可以憑增值稅普通發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的車輛應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅，由企業(yè)代扣代繳

D.獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的車輛應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅

E.企業(yè)管理部門自用的車輛要繳納消費(fèi)稅，無(wú)須繳納增值稅

正確答案:A、D、E

答案解析:購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，且除另有規(guī)定外，增值稅普通發(fā)票不屬于扣稅憑證，選項(xiàng) B 錯(cuò)誤。獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工的車輛，應(yīng)由員工自行申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅，選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。

8、某商貿(mào)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，專門從事二手車經(jīng)營(yíng)。2023 年 3 月銷售其收購(gòu)的二手車取得含稅銷售額 32 萬(wàn)元，該批車輛原含稅收購(gòu)價(jià)為 26 萬(wàn)元；當(dāng)月另轉(zhuǎn)售一輛本企業(yè)自用小汽車取得含稅銷售額 3 萬(wàn)元，該車輛 2016 年 6 月購(gòu)置。上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.22

B.0.99

C.1.02

D.0.19

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅＝ 32÷（1 ＋ 0.5%）×0.5% ＋ 3÷（1 ＋ 1%）×1%＝ 0.19（萬(wàn)元），選項(xiàng) D 正確。

9、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.110

B.137.50

C.66

D.60

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納消費(fèi)稅＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1 －消費(fèi)稅比例稅率）× 消費(fèi)稅比例稅率＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 －40%）×40% ＝ 110（萬(wàn)元），選項(xiàng) A 正確。

10、允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（　?。┤f(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.83.33

B.76.19

C.119.05

D.66.67

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝ 20 000÷80%÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 1 190.48（萬(wàn)元），允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金＝ 1 190.48×（7% ＋ 3%）＝ 119.05（萬(wàn)元），選項(xiàng) C 正確。