2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，按照“偶然所得”項目征收個人所得稅的有(）【多選題】

A.個人為單位或他人提供擔保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與其侄子的，其侄于因無償受贈房屋取得的受贈收入

C.受贈人轉(zhuǎn)讓受贈的房屋

D.企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人發(fā)放網(wǎng)絡紅包

E.企業(yè)在座談會等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送的具有價格折扣性質(zhì)的消費券

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C: 按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅;選項E: 不征收個人所得稅。

2、某財產(chǎn)保險公司，2019年1～11月財產(chǎn)保險保費收入合計50000萬元；12月，發(fā)生財產(chǎn)保險保費收入6000萬元，部分業(yè)務發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當年支付傭金合計9000萬元。則該公司2019年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬元。【單選題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)保險企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×18%=9379.8（萬元）實際發(fā)生額9000萬元，所以，按規(guī)定稅前據(jù)實扣除9000萬元。

3、(5)業(yè)務(4)應調(diào)增應納稅所得額(）萬元【客觀案例題】

A.0

B.1

C.0.14

D.2

正確答案:D

答案解析:此業(yè)務屬于直接捐贈，不得稅前扣除，所以應調(diào)增應納稅所得額2萬元。

4、下列關于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，不允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費和審計評估費用

C.轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的有關稅費

D.個人通過招標購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時的應稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價值或市場價值的合計數(shù)

E.個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項A，轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應予減除的財產(chǎn)原值和合理費用；選項B，個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除；選項C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費是可以扣除。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中，在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有（）?！径噙x題】

A.工業(yè)企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

B.業(yè)務招待費支出

C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款

D.被稅務機關征收的稅收滯納金

E.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）業(yè)務招待費是限額扣除的。（2）不得扣除項目：一是行政性罰款不得扣除，經(jīng)營性罰款可以扣除。二是廣告費可以扣除，非廣告性贊助支出不得扣除。

6、下列關于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅

B.納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，且拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅

C.個人財產(chǎn)拍賣所得應納的個人所得稅稅款，應由拍賣單位負責代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報

D.個人財產(chǎn)拍賣所得按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項AB：納稅人不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。選項D：作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅；個人拍賣其他財產(chǎn)取得的所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

7、中國公民孫某任職于一家外資企業(yè)，2014年月平均工資為8000元，2015年月平均工資為7000元。孫某所在地2014年月平均工資為4200元，2015年月平均工資為4800元。2015年孫某繳納個人所得稅時，允許稅前扣除的企業(yè)年金個人繳費部分限額為（）元?！締芜x題】

A.3360

B.3840

C.6912

D.6048

正確答案:B

答案解析:個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。企業(yè)年金個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資，月平均工資超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數(shù)。本題沒有超過300%，所以可直接按照2014年度月平均工資8000元計算。允許2015年稅前扣除的企業(yè)年金個人繳費部分限額=8000×4%×12個月=3840（元）。

8、下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是（）【單選題】

A.應稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納

B.未履行的應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅可申請退還或抵繳稅款

C.不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應當向機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅

D.對已經(jīng)貼花的應稅憑證，凡多貼印花稅票的，可以申請退稅或抵繳稅款

正確答案:A

答案解析:選項 B: 未履行的應稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款選項 C: 不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅;選項 D:對已經(jīng)貼花的應稅憑證，凡多貼印花稅票的，不得申請退稅或抵繳稅款。

9、某大學教授甲某2015年11月份購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2015年支付8.5萬元，甲某購房應繳納的契稅為（ ）萬元。（當?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內(nèi)；對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅。因此甲某應繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬元）

10、根據(jù)個人所得稅法及相關政策規(guī)定，下列關于個人發(fā)生的公益捐贈支出稅前扣除的說法錯誤的是（     ）?！締芜x題】

A.在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

B.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除

C.個人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，其捐贈當月的扣除限額為應納稅所得額的30％

正確答案:D

答案解析:選項D，經(jīng)營所得采取核定征收方式的，不得扣除公益捐贈支出。