2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）?！締芜x題】

A.自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納噸稅

B.噸稅設(shè)置優(yōu)惠稅率和普通稅率

C.噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收

D.應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點(diǎn)停泊的，船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向附近海關(guān)報(bào)告并申報(bào)納稅

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D，應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點(diǎn)停泊的，船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)立即向附近海關(guān)報(bào)告，并在不可抗力原因消除后，依照規(guī)定向海關(guān)申報(bào)納稅。

2、下列關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資涉及的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整

E.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。

3、下列表述中屬于職工福利費(fèi)內(nèi)容的有（ ）?！径噙x題】

A.職工困難補(bǔ)助

B.離休人員的醫(yī)療費(fèi)

C.企業(yè)醫(yī)務(wù)所設(shè)備的維修保養(yǎng)費(fèi)

D.支付給車(chē)間臨時(shí)工的工資

E.職工獨(dú)生子女費(fèi)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：支付給車(chē)間臨時(shí)工的工資應(yīng)屬于工資薪金的范疇，不屬于職工福利費(fèi)。

4、張某拍賣(mài)小說(shuō)手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.10080

B.12280

C.14400

D.16400

正確答案:C

答案解析:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。因此，張某拍賣(mài)小說(shuō)手稿所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=90000×（1-20%）×20%=14400（元）

5、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定,居民個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中,屬于綜合所得的有()?！径噙x題】

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

正確答案:A、B、E

答案解析:居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以及特許權(quán)使用費(fèi)所得，稱(chēng)為“綜合所得”，按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

6、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

C.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)證券交易場(chǎng)所買(mǎi)賣(mài)股票發(fā)生的損失

D.商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害形成的損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

7、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體商店的經(jīng)營(yíng)所得

B.提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬

D.教師為企業(yè)提供咨詢(xún)服務(wù)取得的報(bào)酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢(xún)等勞務(wù)而取得的報(bào)酬。個(gè)體商店經(jīng)營(yíng)所得，屬于經(jīng)營(yíng)所得；提供專(zhuān)利權(quán)的使用權(quán)而取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；將國(guó)外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬，屬于稿酬所得。

8、在應(yīng)稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人屬于土地使用稅納稅義務(wù)人，其中屬于單位的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.國(guó)有企業(yè)

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

E.社會(huì)團(tuán)體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱(chēng)單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、部隊(duì)以及其他單位；所稱(chēng)個(gè)人，包括個(gè)體工商戶(hù)以及其他個(gè)人。

9、縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專(zhuān)門(mén)用途，且企業(yè)已按政策規(guī)定進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)用途管理，企業(yè)的下列稅務(wù)處理中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.作為國(guó)家資本金處理

B.按照公允價(jià)值計(jì)算不征稅收入

C.按照政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入

D.按照公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)稅收入

正確答案:C

答案解析:縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專(zhuān)門(mén)用途并按《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕70號(hào)）規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。其中，該項(xiàng)資產(chǎn)屬于非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入。

10、趙某2019年從A國(guó)取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所得稅400元;從B國(guó)取得翻譯所得(稅前)折合人民幣60000元，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元，下列說(shuō)法正確的有(    )。(趙某2019年無(wú)其他綜合所得項(xiàng)目)【多選題】

A.對(duì)A國(guó)所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1200元

B.對(duì)A國(guó)所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

C.對(duì)B國(guó)所得補(bǔ)繳個(gè)人所得稅5600元

D.對(duì)B國(guó)所得不補(bǔ)繳個(gè)人所得稅

E.趙某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì)為0元

正確答案:A、D

答案解析:來(lái)自A國(guó)所得抵免限額=8000×20％=1600(元)，在A國(guó)實(shí)際繳納個(gè)人所得稅400元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=1600-400=1200(元);來(lái)自B國(guó)所得的抵免限額=60000×(1-20％)-600000(元)，已在B國(guó)繳納個(gè)人所得稅18000元，無(wú)需補(bǔ)稅，超過(guò)了抵免限額的部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國(guó)的扣除限額的余額中補(bǔ)扣。合計(jì)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅合計(jì)1200元