2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅

B.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個(gè)人工資，不得在所得稅前扣除

E.對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬應(yīng)征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

2、關(guān)于2016年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有（ ）。【多選題】

A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬元

B.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.37萬元

C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元

D.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=8320×15%=1248（萬元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)為1500萬元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬元（1500-1248）。招待費(fèi)扣除限額=8320×5‰=41.6萬元，實(shí)際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費(fèi)就是41.6萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬元（90-41.6）。捐贈(zèng)支出扣除限額=971.9×12%=116.63（萬元）。公益捐贈(zèng)130萬元，稅前允許扣除116.63萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.37萬元（130-116.63）。新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×50%=60（萬元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)的，免征所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬元，其中500萬元免征，100萬元減半征稅。所以，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元。綜上，選項(xiàng)A、B符合題意；選項(xiàng)C、D不符合題意。

3、該公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.5.4

B.42.7

C.48

D.58.5

正確答案:C

答案解析:實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=106.5×60%=63.9（萬元）＞當(dāng)年銷售收入的5‰=11700×5‰=58.5（萬元），所以稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為58.5萬元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=106.5-58.5=48（萬元）。

4、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅

B.企業(yè)內(nèi)部行駛的車船不屬于征稅范圍

C.車船稅在車船實(shí)際使用地繳納

D.車船稅具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配的作用

E.車船稅具有行為稅和財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)

正確答案:B、C、E

答案解析:依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，屬于征稅范圍，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅；車船稅由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；車船稅屬于單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)稅。

5、陸某全年兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2100

B.4620

C.7680

D.9520

正確答案:C

答案解析:全年兼職收入個(gè)稅=（4000-800）×20%×12=7680（元）

6、該卷煙廠應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為( )萬元。【客觀案例題】

A.0

B.4.82

C.3.71

D.5.42

正確答案:A

答案解析:2018年資產(chǎn)損失18萬元追補(bǔ)確認(rèn)期限未超過五年，進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)可以扣除。準(zhǔn)予追補(bǔ)2018年度扣除，追補(bǔ)后2018年實(shí)際虧損=18-10=8(萬元)。稅法規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，所以會(huì)計(jì)核算未扣除的差額，調(diào)減應(yīng)納稅所得額=70-70÷10÷12×5=67.08(萬元)。2019年該卷煙廠境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=34.62+1.6+6+4+(20-4.15)-27-20-8-67.08=-60.01(萬元)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備，該設(shè)備的投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免應(yīng)納企業(yè)所得稅=-60.01×25％+27÷(1-10％)×(25％-10％)-70×10％=-17.50(萬元)，購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備，當(dāng)年不足抵免，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免，當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅0萬元。2018年多繳納的企業(yè)所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免。

7、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品；與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬元由甲企業(yè)提供，另外甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由丙企業(yè)提供，丙企業(yè)向甲企業(yè)支付加工費(fèi)10萬元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.120

B.200

C.320

D.350

正確答案:D

答案解析:該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）

8、某公司購買寫字樓時(shí)應(yīng)繳納的稅金有（ ）。【多選題】

A.土地增值稅

B.契稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

E.印花稅

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)A、C、D均由銷售寫字樓的售房單位繳納，契稅、印花稅為承受方繳納。

9、市區(qū)甲企業(yè)土地面積為25000平方米，地價(jià)款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為17000平方米；乙企業(yè)土地面積為25000平方米，地價(jià)款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為7000平方米，則下列說法正確的是（　）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)容積率低于0.5

B.乙企業(yè)容積率低于0.5 

C.甲企業(yè)無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都不包含地價(jià)

D.乙企業(yè)按房產(chǎn)建筑面積的3倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)

正確答案:B

答案解析:容積率=總建筑面積/總用地面積，甲企業(yè)容積率=17000÷25000 = 0.68 ，乙企業(yè)容積率=7000÷25000=0.28；選項(xiàng)C，對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值都應(yīng)包含地價(jià)；選項(xiàng)D，容積率低于0.5，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。

10、下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的有(    ）【客觀案例題】

A.為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬元

B.支付的訴訟費(fèi)10萬元

C.支付給中介服務(wù)公司的傭金50萬元

D..支付給供貨方的違約金30萬元

E.工商部門罰款20萬元

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)BD:企業(yè)支付的訴訟費(fèi)和支付給供貨方的違約金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)A:企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，不得扣除。實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬元超過了職工工資總額的5％(2000×5％=100萬元)，只能在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，超過的30萬元不得扣除。選項(xiàng)C:除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。