2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息免征個(gè)人所得稅

B.作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個(gè)人工資，不得在所得稅前扣除

E.對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬應(yīng)征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

2、廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬元。【客觀案例題】

A.0

B.15

C.8

D.10

正確答案:A

答案解析:可作為廣告費(fèi)支出扣除限額的銷售(營業(yè))收入=2 100+1000=3 100(萬元)；處置固定資產(chǎn)收入計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”科目，不作為廣告費(fèi)扣除限額的計(jì)算基數(shù)。廣告費(fèi)支出扣除限額=3100x15%=465(萬元)>廣告費(fèi)實(shí)際支出455萬元可以據(jù)實(shí)扣除，無需納稅調(diào)整。

3、甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2015年1月將價(jià)值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價(jià)格購入一處房產(chǎn)；6月將價(jià)值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價(jià)40萬元。契稅稅率為4%。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

正確答案:A

答案解析:以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅；房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。甲某應(yīng)繳納契稅=200×4%=8（萬元）

4、2019年1月份，某企業(yè)職工張某工資6300元，企業(yè)代扣社會(huì)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)14元，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10元（超過規(guī)定比例2元），代扣代繳水電費(fèi)100元，張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.32.6

B.23.8

C.23.6

D.38.34

正確答案:D

答案解析:個(gè)人按照規(guī)定比例繳付的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免予征收個(gè)人所得稅，但是超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分應(yīng)并入當(dāng)期的工資、薪金所得征稅。張某當(dāng)月工資應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅=（6300-5000-14-10+2）×3%=38.34（元）。

5、某英國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含稅咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得英方支付的培訓(xùn)收入200萬元；英國企業(yè)在中國境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，在英國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得70萬元。另一家美國企業(yè)在中國無任何分支機(jī)構(gòu)，但2019年有來源于中國境內(nèi)的所得50萬元，來源于美國的所得60萬元。2019年度上述兩個(gè)企業(yè)在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的收入總額為（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.580

C.830

D.780

正確答案:C

答案解析:（1）該題考核的是哪些所得應(yīng)該在我國交稅，實(shí)際就是考核企業(yè)所得稅納稅人的劃分。（2）外國企業(yè)有五種：一是有機(jī)構(gòu)、有聯(lián)系，稅率25%；二是有機(jī)構(gòu)、境內(nèi)無聯(lián)系，稅率10%；三是有機(jī)構(gòu)、境外無聯(lián)系，不納稅；四是無機(jī)構(gòu)、境內(nèi)所得，稅率10%；五是無機(jī)構(gòu)、無境內(nèi)所得，不是我國企業(yè)所得稅納稅人，不在我國納稅。（3）考核的角度，既可以從應(yīng)稅收入、非應(yīng)稅收入角度考核；也可以從適用的稅率角度考核。非居民企業(yè)在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，就其來源于我國境內(nèi)的所得征收企業(yè)所得稅，所以美國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的所得50萬元要納稅，兩個(gè)企業(yè)應(yīng)納稅收入總額=（500+200+80）+50=830（萬元）。

6、納稅人新購置應(yīng)稅車輛使用的，其車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）?！締芜x題】

A.取得車輛所有權(quán)的當(dāng)月起

B.取得車輛所有權(quán)的次月起

C.取得車輛所有權(quán)的當(dāng)年起

D.取得車輛所有權(quán)的次年起

正確答案:A

答案解析:納稅人新購置車船使用的，取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月為車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

7、孫某2020年第一次購買一套公有住房，支付價(jià)款1050000元，2020年10月，經(jīng)過補(bǔ)繳土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用88000元后，轉(zhuǎn)為完全產(chǎn)權(quán)住房，孫某應(yīng)該繳納契稅（　）元。（契稅稅率3%）【單選題】

A.1740

B.6900

C.12174

D.0

正確答案:D

答案解析:已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。

8、2020年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計(jì)算2020年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬元。【單選題】

A.100

B.14

C.20

D.28

正確答案:A

答案解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅；學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）

9、北京某公司銷售一批產(chǎn)品給關(guān)聯(lián)公司南京某公司，作價(jià)10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，北京某公司生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為12萬元，正常情況下該公司的成本利潤率為10%，如上所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定運(yùn)用成本加成法對(duì)北京某公司的成交價(jià)進(jìn)行調(diào)整，則北京某公司的收入應(yīng)該調(diào)整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正確答案:C

答案解析:公平成交價(jià)=12×（1+10%）=13.2（萬元）應(yīng)調(diào)增3.2萬元（13.2-10）的收入。

10、企業(yè)從縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門備案

C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算

D.該資金不得用于資本性支出

E.對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

正確答案:A、C、E

答案解析:企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。