2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于股權(quán)激勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅的征收方法，下列說法中錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資薪金所得”納稅

B.限制性股票個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為每一批限制性股票解禁的日期

C.被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照出售價(jià)格計(jì)算稅額

D.個(gè)人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅

正確答案:C

答案解析:被激勵(lì)對(duì)象為繳納個(gè)人所得稅款而出售股票，其出售價(jià)格與原計(jì)稅價(jià)格不一致的，按照原計(jì)稅價(jià)格計(jì)算稅額。

2、中國(guó)公民王某2015年5月購入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。12月以每份12元的價(jià)格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。王某該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.220

B.152

C.200

D.250

正確答案:C

答案解析:王某售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=[12×600-110-（1000×10+150）×600÷1000]×20%=200（元）

3、甲企業(yè)將原值28萬的房產(chǎn)評(píng)估作價(jià)30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價(jià)格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評(píng)估作價(jià)入股金額計(jì)算契稅=30×3%=0.9（萬元）；丙企業(yè)按成交價(jià)格計(jì)算契稅=40×3%=1.2（萬元）

4、計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。【客觀案例題】

A.安全生產(chǎn)專用設(shè)備價(jià)款

B.教育費(fèi)附加

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.股權(quán)投資成本

E.公益性捐贈(zèng)支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，固定資產(chǎn)在投入使用月份的“次月所屬年度”一次性稅前扣除。選項(xiàng)E：公益性捐贈(zèng)支出不能直接據(jù)實(shí)扣除，對(duì)于不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。

5、下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.從境內(nèi)兩處取得工資的非居民個(gè)人

B.年所得15萬元的中國(guó)公民

C.從法國(guó)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國(guó)公民

D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶

E.從事業(yè)單位取得月工資5000元的普通職員

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：1.取得綜合所得需要辦理匯算清繳；2.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；3.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；4.取得境外所得；5.因移居境外注銷中國(guó)戶籍；6.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；7.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。所以選項(xiàng)ACD正確。

6、甲某2015年3月以300萬元的價(jià)格購入A公司一處房屋作為辦公場(chǎng)所，甲某將自有價(jià)值200萬元的倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，由該企業(yè)向甲某支付差價(jià)40萬。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。（適用稅率為4%）【單選題】

A.20

B.12

C.13.6

D.18.4

正確答案:B

答案解析:房屋相交換的，其計(jì)稅依據(jù)是所交換房屋的價(jià)格差額，應(yīng)由多付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。

7、根據(jù)規(guī)定，受控外國(guó)企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國(guó)居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)（?。┮陨嫌斜頉Q權(quán)股份，且由其共同持有該外國(guó)企業(yè)（?。┮陨瞎煞??！締芜x題】

A.10%；50% 

B.10%；30% 

C.25%；50%

D.50%；10%

正確答案:A

答案解析:所指控制包括居民企業(yè)或者中國(guó)居民直接或者間接單一持有外國(guó)企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國(guó)企業(yè)50%以上股份。 

8、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限

B.以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅

C.因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

正確答案:C

答案解析:以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小及向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)的期限等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅；因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，納稅人因此而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

9、下列車船應(yīng)繳納車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.插電式混合動(dòng)力汽車

B.事業(yè)單位班車

C.檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

D.掛車

E.養(yǎng)殖漁船

正確答案:B、D

答案解析:插電式混合動(dòng)力汽車、警用車船、養(yǎng)殖漁船均屬于免稅車船。

10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C.在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：應(yīng)由納稅人予以補(bǔ)繳；選項(xiàng)B：暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。