2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)車船稅的征收規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

B.對(duì)依法不需要購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅

C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，同時(shí)已經(jīng)繳納的車船稅可以申請(qǐng)退回

E.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

2、該企業(yè)11月2日與甲企業(yè)簽訂以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.3600

B.6000

C.7200

D.12000

正確答案:C

答案解析:采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。與甲企業(yè)簽訂換貨合同應(yīng)納印花稅=（1200+1200）×10000×0.3‰=7200（元）

3、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2014年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元，則該外國(guó)公司2014年應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.350

B.310

C.50

D.250

正確答案:B

答案解析:對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（萬元）

4、(5)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(）萬元【客觀案例題】

A.0

B.1

C.0.14

D.2

正確答案:D

答案解析:此業(yè)務(wù)屬于直接捐贈(zèng)，不得稅前扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。

5、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的印花稅是（ ）元?！締芜x題】

A.300

B.400

C.900

D.1500

正確答案:A

答案解析:證券交易印花稅按1‰征收，并采用單邊收取的征收方式。證券轉(zhuǎn)讓應(yīng)納印花稅=300000×1‰=300（元）

6、納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，納稅人（ ）繳納城鎮(zhèn)土地使用稅?！締芜x題】

A.應(yīng)向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.應(yīng)向核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.分別向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納。納稅人使用的土地不屬于同一市（縣）管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅

B.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院備案

D.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門規(guī)定

E.臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅；選項(xiàng)D，車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

8、2015年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)30萬元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià)20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2015年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元。【單選題】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

9、下列各項(xiàng)中，可以作為計(jì)征契稅的依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)的成交價(jià)格

B.房地產(chǎn)的租金

C.由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格

D.房地產(chǎn)交換時(shí)的價(jià)格差額

E.房地產(chǎn)的重置價(jià)格

正確答案:A、C、D

答案解析:房地產(chǎn)的租金和重置價(jià)格不是契稅的計(jì)稅依據(jù)。

10、某企業(yè)2019年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額為800萬元；7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.21000

B.19600

C.22400

D.20800

正確答案:D

答案解析:從租計(jì)稅=72000/（3×12）×5×12%=1200（元）；從價(jià)計(jì)稅=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+4000000×（1-30%）×1.2%×1/12=16800+2800=19600（元）合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800（元）