2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司2019年8月開業(yè)，實(shí)收資本6000萬元。2019年增加資本公積200萬元；9月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費(fèi)20萬元；10月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，記載報(bào)酬金額100萬元。2019年甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【單選題】

A.1200

B.1400

C.1200

D.1900

正確答案:C

答案解析:對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購銷合同計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。2019年甲公司應(yīng)繳納印花稅=200×0.25‰+100×0.3‰+20×0.5‰+100×0.3‰=0.05+0.03+0.01+0.03=0.12（萬元）=1200（元）。

2、下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的是（）【單選題】

A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不可以成為稅務(wù)行政訴訟的被告

B.稅務(wù)行政訴訟只審查具體行政行為的合理性

C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行被告負(fù)舉證責(zé)任

D.稅務(wù)行政訴訟一般適用調(diào)解制度

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，法律、法規(guī)或者規(guī)章授權(quán)行使行政職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)動(dòng)者其他組織，超出法定授權(quán)范圍實(shí)施行政行為，當(dāng)事人不服提起訴訟的，以實(shí)施該行為的機(jī)構(gòu)或組織為被告。選項(xiàng) B，稅務(wù)行政訴訟可以審查具體行政行為的合法性，原則上不審在合理性。選項(xiàng) D，稅務(wù)行政訴訟一般不適用調(diào)解制度。

3、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述正確的有（ ）。【多選題】

A.增值稅小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，均應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

E.“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”一定轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的貸方

正確答案:B、D

答案解析:“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶僅適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人檢查時(shí)，不適用于小規(guī)模納稅人。增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理。處理之后。本賬戶無余額。當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”是貸方余額時(shí)，應(yīng)該轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的貸方；當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”是借方余額時(shí)，應(yīng)該轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的借方。

4、下列關(guān)于稅收規(guī)定說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.欠繳稅款在3萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者其他資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)

C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)均可依法行使撤銷權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使代位權(quán)。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法行使撤銷權(quán)。

5、2018年年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2018年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。因此，A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100（萬元），該項(xiàng)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×25%=25（萬元）。

6、發(fā)生下列關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)交易同期資料的是（ ）?！締芜x題】

A.關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍

B.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的除關(guān)聯(lián)購銷外的其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

C.外資股份低于50%且僅與境外關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易

D.除成本分?jǐn)偤皖A(yù)約定價(jià)安排外，年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元人民幣以上

正確答案:A

答案解析:屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：（1）年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務(wù)按年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）在2億元人民幣以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額（關(guān)聯(lián)融通資金按利息收付金額計(jì)算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議或預(yù)約定價(jià)安排所涉及的關(guān)聯(lián)交易金額；（2）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍；（3）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

7、下列合同中，不用計(jì)算繳納印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.簽訂的無息、貼息貸款合同

B.出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購銷合同

C.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同

D.企業(yè)單位內(nèi)的職工食堂設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿

E.已繳納印花稅的憑證副本或抄本

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅；選項(xiàng)C：外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同免征印花稅。

8、某稅務(wù)師2019年3月對企業(yè)2018年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）。【單選題】

A.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：庫存商品 20000

B.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 20000

C.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 20000

D.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：利潤分配——未分配利潤 20000

正確答案:C

答案解析:產(chǎn)品已經(jīng)全部售出，所以錯(cuò)計(jì)成本影響產(chǎn)品的銷售成本?？缒暾{(diào)整，影響損益的科目要通過“以前年度損益調(diào)整”科目反映。調(diào)整分錄應(yīng)為：借：生產(chǎn)成本 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 20000

9、稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以產(chǎn)品換材料合同，以同類產(chǎn)品銷售價(jià)格計(jì)算的金額按適用稅率繳納印花稅

B.總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C.與某科研機(jī)構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，產(chǎn)品尚未銷售，暫不繳納印花稅

D.與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅

E.因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作相應(yīng)修改，不退還已繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：屬于以物易物合同，應(yīng)按購銷金額合計(jì)計(jì)稅貼花；選項(xiàng)B：總賬賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅；選項(xiàng)C：簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，可在簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花；選項(xiàng)D：對辦理借款展期業(yè)務(wù)使用借款展期合同或其他憑證，僅載明延期還款事項(xiàng)的，可暫不貼花，所以選項(xiàng)D僅簽訂延長還款期限合同而貸款金額不變的，不繳納印花稅；選項(xiàng)E：已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票；金額減少的，不退還已繳納的印花稅。

10、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）【單選題】

A.非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個(gè)人屬于小規(guī)模納稅人

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) B，提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)登記為一般納稅人，不能選擇按小規(guī)模納稅人納稅。