2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2022 年度長(zhǎng)城公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為()萬元【單選題】

A.150

B.188.5

C.160

D.122.5

正確答案:C

答案解析:2022 年度長(zhǎng)城公司應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅 +遞延所得稅費(fèi)用=201+(1500x 10% ×25%[遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額]-78.5[遞延所得稅資產(chǎn)當(dāng)期發(fā)生額 ])=201-41=160(萬元)。或:所得稅費(fèi)用 =[700+40(不合理工資薪金 ) -100(免稅)] x 25%=160(萬元)。

2、ABC公司是一家上市公司，2013年初公司董事會(huì)召開公司戰(zhàn)略發(fā)展討論會(huì)，擬將股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，下列理由中，難以成立的是（ ）?！締芜x題】

A.股東財(cái)富最大化目標(biāo)考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素

B.股東財(cái)富最大化目標(biāo)在一定程度上能避免企業(yè)短期行為

C.股價(jià)能完全準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況

D.股東財(cái)富最大化目標(biāo)比較容易量化，便于考核和獎(jiǎng)懲

正確答案:C

答案解析:以股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)存在某些缺點(diǎn)，其中之一便是：股價(jià)受眾多因素的影響，特別是企業(yè)外部的因素，有些還可能是非正常因素。股價(jià)不能完全準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況，如有的上市公司處于破產(chǎn)的邊緣，但由于可能存在某些機(jī)會(huì)，其股票市價(jià)可能還在走高，所以選項(xiàng)C不正確。

3、甲公司于2019年12月發(fā)現(xiàn)，2018年少計(jì)了一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用500萬元，所得稅申報(bào)表中未扣除該項(xiàng)折舊費(fèi)用，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司在2019年因此項(xiàng)前期差錯(cuò)更正而調(diào)整的利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)金額為（）萬元。【單選題】

A.301.5

B.337.5

C.168.5

D.205.5

正確答案:B

答案解析:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)的調(diào)整金額=（500-500×25%）×（1-10%）=337.5（萬元），本題會(huì)計(jì)處理是：借：以前年度損益調(diào)整—調(diào)整管理費(fèi)用 500 貸：累計(jì)折舊 500借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 125 貸：以前年度損益調(diào)整—調(diào)整所得稅費(fèi)用125借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 337.5 盈余公積 37.5 貸：以前年度損益調(diào)整 375

4、2×15年11月份甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，相應(yīng)的成本為680萬元，對(duì)應(yīng)的銷售費(fèi)用為15萬元；（2）計(jì)提當(dāng)月生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊10萬元，生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)全部對(duì)外銷售；（3）確認(rèn)其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值增加80萬元；（4）取得當(dāng)期交易性金融資產(chǎn)的股利收入65萬元；（5）確認(rèn)當(dāng)月管理人員工資120萬元。則甲公司當(dāng)月的利潤(rùn)總額為（?。┤f元。 【單選題】

A.250

B.355

C.235

D.315

正確答案:A

答案解析:利潤(rùn)總額＝1 000－680－15＋65－120＝250（萬元）。 注意：計(jì)提當(dāng)月生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊10萬元，計(jì)入制造費(fèi)用，屬于產(chǎn)品銷售成本的一部分，應(yīng)該理解為680中包括了這部分折舊金額。

5、下列關(guān)于對(duì)被并購(gòu)企業(yè)價(jià)值評(píng)估時(shí)現(xiàn)金流量測(cè)算的說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.在對(duì)目標(biāo)公司未來現(xiàn)金流量的判斷上，著眼的是目標(biāo)公司的“獨(dú)立自由現(xiàn)金流量”

B.在兼并的情況下宜采用倒擠法

C.自由現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)×（1-所得稅稅率）-維持性資本支出-增量營(yíng)運(yùn)資本

D.在收購(gòu)的情況下宜采用倒擠法

正確答案:B

答案解析:在對(duì)目標(biāo)公司未來現(xiàn)金流量的判斷上，著眼的是目標(biāo)公司的“增量自由現(xiàn)金流量”，而不是“獨(dú)立自由現(xiàn)金流量”，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；自由現(xiàn)金流量=稅前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)×（1-所得稅稅率）-維持性資本支出-增量營(yíng)運(yùn)資本=稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)-凈投資額，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；在兼并的情況下宜采用倒擠法，在收購(gòu)的情況下宜采用相加法，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6、大山公司2022 年度應(yīng)交企業(yè)所得稅金額為 () 萬元。【單選題】

A.218.25

B.363.75

C.143.25

D.238.75

正確答案:B

答案解析:事項(xiàng)(4)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，其發(fā)生額的 60% 為48 萬元(80x60%)，當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰為 15萬元(3000x5‰)，因此當(dāng)期可以稅前扣除 15萬元，需要納稅調(diào)增 65 萬元(80-15)。事項(xiàng) (5)，公益性捐贈(zèng)支出當(dāng)期可以稅前扣除的金額 120萬元(1000x 12%)，超標(biāo)的 30萬元 (150-120)需要納稅調(diào)增，另外，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)4.5萬元(30x15%)。大山公司 2022 年度應(yīng)交企業(yè)所得稅金額 =(1000- 資性房地產(chǎn)折舊 40- 投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值升值 100+ 銷售預(yù)收款 500+ 超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi) 65+ 超公益性捐贈(zèng)支出30) x25%=1455 x 25%=363.75 (萬元 )。

7、下列關(guān)于固定資產(chǎn)投資決策方法的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.投資回收期一般不能超過固定資產(chǎn)使用期限的一半，多個(gè)方案中以投資回收期最短者為優(yōu)

B.投資回收期考慮了資金時(shí)間價(jià)值，但是沒有考慮回收期滿后繼續(xù)發(fā)生的凈現(xiàn)金流量

C.投資回報(bào)率沒有考慮資金時(shí)間價(jià)值因素，但是利用投資回報(bào)率指標(biāo)得出的結(jié)論一定與投資回收期一致

D.凈現(xiàn)值法和現(xiàn)值指數(shù)法屬于非貼現(xiàn)法

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，投資回收期沒有考慮資金時(shí)間價(jià)值因素和回收期滿后繼續(xù)發(fā)生的凈現(xiàn)金流量；選項(xiàng)C，利用投資回報(bào)率指標(biāo)有時(shí)可能得出與投資回收期不一致的情況；選項(xiàng)D，凈現(xiàn)值法和現(xiàn)值指數(shù)法屬于貼現(xiàn)法。

8、天宇公司當(dāng)年銷售商品共100萬件，售價(jià)15元/件，期初應(yīng)收賬款賬面余額為250萬元，期末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款金額為330萬元，年末壞賬準(zhǔn)備余額是20萬元，一年按照360天來計(jì)算，則當(dāng)年應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)次數(shù)是（ ）次。【單選題】

A.4

B.5

C.6

D.7

正確答案:B

答案解析:當(dāng)年應(yīng)收賬款平均余額=(250+330+20)/2=300（萬元），所以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=1500÷300=5(次)。

9、下列關(guān)于收入與利得的表述中，正確的有(）【多選題】

A.收入是企業(yè)日?；顒?dòng)中形成的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟(jì)利益總流入

B.收入與利得都是經(jīng)濟(jì)利益的流入并最終導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加

C.企業(yè)所發(fā)生的利得在會(huì)計(jì)上均計(jì)營(yíng)業(yè)外收入

D.收入是從企業(yè)的日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的，不是偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的

E.收入與利得的主要區(qū)別在于收入是非日?；顒?dòng)產(chǎn)生的，而利得是日?；顒?dòng)產(chǎn)生的

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A，收入是企業(yè)日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入;選項(xiàng) C，利得不是均勻計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，也可能計(jì)入其他綜合收益等:選項(xiàng) E，收入與利得的主要區(qū)別在于收入是日常活動(dòng)產(chǎn)生的，而利得是非日常活動(dòng)產(chǎn)生的。

10、下列事項(xiàng)中，引起實(shí)收資本或股本增加的有（）?！径噙x題】

A.將資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.將盈余公積轉(zhuǎn)增資本

C.投資者投入資本

D.實(shí)際發(fā)放股票股利

E.注銷庫(kù)存股

正確答案:A、B、C、D

答案解析:注銷庫(kù)存股，應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額，借記“股本”科目，按注銷庫(kù)存股的賬面余額，貸記“庫(kù)存股”科目，按其差額，借記“資本公積-股本溢價(jià)”科目，股本溢價(jià)不足沖減的，應(yīng)借記“盈余公積”、“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。如果差額為貸方，貸記“資本公積-股本溢價(jià)”科目，所以引起股本減少。