2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。??！締芜x題】

A.以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈，發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

B.代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時發(fā)生的裝修費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

C.代表機(jī)構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費(fèi)用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額

D.購置固定資產(chǎn)的支出，通過計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。選項(xiàng)BCD：購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。

2、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　　）?！締芜x題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學(xué)校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)CD：免征耕地占用稅。

3、在國際稅收中，常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定方法有（　?。??！径噙x題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨(dú)立計(jì)算法

正確答案:A、C

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

4、某公司2017年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計(jì)提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.30

B.36

C.24

D.60

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=1200×3%=36（萬元）。

5、個人取得的下列所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

B.因公務(wù)用車制度改革個人以現(xiàn)金、報銷等形式取得的所得

C.雜志社財務(wù)人員在本單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AD：按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅；選項(xiàng)C：按“稿酬所得”繳納個人所得稅。

6、孫某2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.7200

B.5760

C.4588

D.5280

正確答案:D

答案解析:2019年兼職所得共被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（3000-800）×20%×12=5280（元）。

7、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)納的個人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

8、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時，境內(nèi)外總應(yīng)納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

9、航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.384

B.448

C.280

D.216

正確答案:C

答案解析:航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（萬元）。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款有（　?。！径噙x題】

A.擔(dān)保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質(zhì)押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準(zhǔn)予稅前提取貸款損失準(zhǔn)備金的貸款資產(chǎn)范圍包括：抵押貸款、質(zhì)押貸款和擔(dān)保貸款。