2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)直接據(jù)實(shí)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.已計(jì)入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費(fèi)和傭金支出

B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費(fèi)用

E.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。

2、某人民團(tuán)體擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2019年3月31日至12月31日該人民團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米15元，該人民團(tuán)體2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）元?！締芜x題】

A.3750

B.11250

C.12500

D.15000

正確答案:B

答案解析:人民團(tuán)體自用的辦公樓占地免稅，用于對外出租、經(jīng)營的不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該人民團(tuán)體2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。

3、某小型運(yùn)輸公司2019年擁有并使用以下車輛：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級(jí)人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級(jí)人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2019年應(yīng)納車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應(yīng)納稅額=5×10×50=2500（元）；小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590（元）；該運(yùn)輸公司應(yīng)納車船稅=2500+1590=4090（元）。

4、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.供電部門占用耕地新建變電站

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

C.市政部門占用耕地新建自來水廠

D.國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

正確答案:B

答案解析:稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

5、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.占用菜地開發(fā)園地

B.軍事訓(xùn)練場占用耕地

C.臨時(shí)占用耕地

D.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

E.占用果園開發(fā)田地

正確答案:B、C、D

答案解析:耕地占用稅的征稅范圍，是納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地。

6、（2）業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.300

C.180

D.400

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

7、張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)的抵免限額為（ ）元。【客觀案例題】

A.9400

B.9200

C.7400

D.4080

正確答案:D

答案解析:張先生從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)的抵免限額=（150000-5000×12-2000×12）×10%-2520=4080（元）。

8、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利證

C.軍事物資運(yùn)輸憑證

D.商品房銷售合同

E.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：軍事物資運(yùn)輸憑證，免納印花稅；選項(xiàng)E：不屬于印花稅應(yīng)稅憑證。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

E.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照取得所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照取得所得的個(gè)人的住所地確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定所得來源地。

10、某公司2018年擁有載客汽車2輛；載貨汽車3輛，整備質(zhì)量分別為20噸、15.7噸、16噸。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，載客汽車年稅額為240元/輛，載貨汽車為40元/噸，則該公司2018年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3000

B.2486

C.2548

D.3360

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納車船稅=2×240+20×40+15.7×40+16×40=2548（元）