2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.由承租人在合同約定開(kāi)始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.由出租人在合同約定開(kāi)始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.合同未約定開(kāi)始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.合同未約定開(kāi)始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

E.合同未約定開(kāi)始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、C

答案解析:判斷性題目。其中選項(xiàng)A和選項(xiàng)B是沖突性選項(xiàng)，選項(xiàng)C和選項(xiàng)D、選項(xiàng)E三項(xiàng)也是沖突性選項(xiàng)，所以只能有兩個(gè)正確答案。融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

2、北京某公司銷售一批產(chǎn)品給關(guān)聯(lián)公司南京某公司，作價(jià)10萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，北京某公司生產(chǎn)這批產(chǎn)品的成本為12萬(wàn)元，正常情況下該公司的成本利潤(rùn)率為10%，如上所述，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定運(yùn)用成本加成法對(duì)北京某公司的成交價(jià)進(jìn)行調(diào)整，則北京某公司的收入應(yīng)該調(diào)整（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正確答案:C

答案解析:公平成交價(jià)=12×（1+10%）=13.2（萬(wàn)元）應(yīng)調(diào)增3.2萬(wàn)元（13.2-10）的收入。

3、2016年2月，張某通過(guò)股票交易賬戶在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2015年度利潤(rùn)分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.2月購(gòu)進(jìn)股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為1200元

B.7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為2560元

C.取得分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3500元

D.7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8000元

正確答案:C

答案解析:證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按1‰稅率計(jì)算繳納，所以張某購(gòu)進(jìn)股票時(shí)不繳納印花稅；張某轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=35000×20%×50%=3500（元）；個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫不征收個(gè)人所得稅。

4、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

C.有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證

D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料

E.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地

B.名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地

C.公園中管理單位的辦公用地

D.個(gè)體餐館對(duì)外營(yíng)業(yè)的餐館用地

E.學(xué)校的教學(xué)樓占用地

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)ACE：均屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的范圍。

6、下列關(guān)于新開(kāi)個(gè)人賬戶盡職調(diào)查的說(shuō)法，不正確的是(     )。【單選題】

A.個(gè)人開(kāi)立賬戶時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)獲取由賬戶持有人簽署的稅收居民身份聲明文件

B.新開(kāi)個(gè)人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確，賬戶持有人自被金融機(jī)構(gòu)要求提供有效聲明文件之日起60日內(nèi)未能提供的，應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理

C.金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶資料，對(duì)聲明文件的合理性進(jìn)行審核

D.識(shí)別為非居民個(gè)人的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收集并記錄報(bào)送所需信息

正確答案:B

答案解析:金融機(jī)構(gòu)知道或者應(yīng)當(dāng)知道新開(kāi)個(gè)人賬戶情況發(fā)生變化導(dǎo)致原有聲明文件信息不準(zhǔn)確或者不可靠的，應(yīng)當(dāng)要求賬戶持有人提供有效聲明文件。賬戶持有人自被要求提供之日起90日內(nèi)未能提供聲明文件的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其賬戶視為非居民賬戶管理。

7、下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.政府機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)

C.人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

D.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

E.個(gè)人所有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A、C免征房產(chǎn)稅。

8、下列合同或憑證，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的有()?！径噙x題】

A.專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.附有軍事運(yùn)輸命令的軍事物資運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證

D.商品房銷售合同

E.個(gè)人動(dòng)產(chǎn)買實(shí)合同

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng) B:不屬于印花稅征稅范圍;選項(xiàng) C: 凡附有軍事運(yùn)輸命令或使用專用的軍事物資運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證和附有縣級(jí)以上(含縣級(jí) )人民政府搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸證明文件的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，免納印花稅;選項(xiàng) E:個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同不征印花稅。

9、李某營(yíng)銷策劃取得的所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為( )元。【客觀案例題】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)

10、張某12 月份取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。(全年一次獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)納稅)【客觀案例題】

A.720

B.850

C.790

D.1430

正確答案:A

答案解析:24 000÷12=2000(元)，適用 3%的稅率，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=24 000x3% =.720(元)。