2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。【多選題】

A.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.商品房銷售合同

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.專利實(shí)施許可合同

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，但不包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實(shí)施許可所書立的合同，后者適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”合同。

2、國際上判定一個公司是否屬于一國法人居民的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括(    )。【多選題】

A.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

B.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

D.營業(yè)活動所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.法人永久居住地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、B、C

答案解析:判定一個公司（或企業(yè)、單位，下同）是否屬于一國的法人居民，一般有下列四個標(biāo)準(zhǔn)：（1）注冊地標(biāo)準(zhǔn)；（2）實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)；（3）總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)；（4）控制權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

3、吉姆先生受英國某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2020年4月10日來華，12月25日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向吉姆先生支付工資10000元，同時其所在英國機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；吉姆先生12月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.12321.13

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正確答案:A

答案解析:離境當(dāng)日按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。90日（或183日）～1年：應(yīng)納稅額=（當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當(dāng)月境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月天數(shù)=[（60000+10000-5000）×35%-7160]×24.5/31=12321.13（元）

4、某企業(yè)2015年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元：9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2015年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.60

B.3.93

C.4.14

D.6.25

正確答案:B

答案解析:以房產(chǎn)進(jìn)行投資，收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=400×（1-30%）×1.2%÷12×3+300×（1-30%）×1.2%÷12×9+10×12%=3.93（萬元）

5、2018年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價30萬元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.2604

B.2576

C.3864

D.4200

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[30×50%×（1-30%）×1.2%+20×80%×（1-30%）×1.2%]×10000=2604（元）

6、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）?！締芜x題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車。

7、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.實(shí)際占用的土地面積

B.居住面積

C.建筑面積

D.使用面積

正確答案:A

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。

8、根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列可以用于擔(dān)保的有(    )?！径噙x題】

A.匯票

B.存單

C.債券

D.銀行的保函

E.不可自由兌換貨幣

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列財產(chǎn)、權(quán)利可以用于擔(dān)保:(1)人民幣、可自由兌換貨幣;(2)匯票、本票、支票、債券、存單;(3)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)的保函(4)海關(guān)依法認(rèn)可的其他財產(chǎn)、權(quán)利。

9、該企業(yè)2019年境外所得的抵免限額為(    )萬元?！究陀^案例題】

A.6

B.9

C.10

D.0

正確答案:A

答案解析:抵免限額=40×15％=6(萬元)

10、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國駐華使館承受房屋權(quán)屬的

B.醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部

C.企業(yè)因無力償還到期債務(wù)，以自有的房產(chǎn)折價抵償債務(wù)

D.甲某將自己的一套房產(chǎn)贈送給自己的朋友李某

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：醫(yī)院購買土地、房屋用于經(jīng)營小賣部應(yīng)照章繳納契稅；選項(xiàng)C：以房產(chǎn)抵債，視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅；選項(xiàng)D：房屋贈與行為，受贈人要繳納契稅。