2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理第三章 國(guó)際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、丙公司向乙公司分配的股息為（?。┤f(wàn)元?！究陀^(guān)案例題】

A.200

B.360

C.400

D.800

正確答案:C

答案解析:丙公司向乙公司分配的股息＝1600×50%×50%＝400（萬(wàn)元）

2、.某境內(nèi)服務(wù)公司2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該公司在韓國(guó)設(shè)有甲、乙兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與韓國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，甲分支機(jī)構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，乙分支機(jī)構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機(jī)構(gòu)分別在韓國(guó)繳納了7.50萬(wàn)元和20萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國(guó)匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬(wàn)元。【單選題】

A.48.50

B.50.00

C.55.00

D.82.50

正確答案:C

答案解析:扣除限額=(50+80)×25％=32.5(萬(wàn)元)在韓國(guó)實(shí)際繳納的所得稅=7.5+20=27.50(萬(wàn)元)，小于扣除限額，可以全部扣除。企業(yè)在匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(200+50+80)×25％-27.50=55(萬(wàn)元)

3、下列關(guān)于國(guó)際稅收合作的相關(guān)表述，正確的有（?。?。【多選題】

A.政策性銀行為執(zhí)行政府決定開(kāi)立的賬戶(hù)無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)査

B.上一公歷年度余額不超過(guò)1000美元的休眠賬戶(hù)無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)査

C.存量個(gè)人賬戶(hù)包括低凈值賬戶(hù)和高凈值賬戶(hù)

D.政府機(jī)構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機(jī)構(gòu)不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)

E.托管機(jī)構(gòu)是指近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總收入的20%以上來(lái)源于為客戶(hù)持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿(mǎn)三年的，按三年計(jì)算 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，托管機(jī)構(gòu)是指近三個(gè)會(huì)計(jì)年度總收入的20% 以上來(lái)源于為客戶(hù)持有金融資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)，機(jī)構(gòu)成立不滿(mǎn)三年的，按機(jī)構(gòu)存續(xù)期間計(jì)算。

4、下列各項(xiàng)中，屬于抵免限額計(jì)方法的有(）【多選題】

A.分國(guó)抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分項(xiàng)抵免限額

D.成本抵免限額

E.費(fèi)用抵免限額

正確答案:A、B、C

答案解析:抵免限額的計(jì)算方法包括分國(guó)抵免限額、綜合抵免限額和分項(xiàng)抵免限額

5、下列各項(xiàng)中，屬于抵免限額計(jì)算方法的有（    ）?！径噙x題】

A.分國(guó)抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分項(xiàng)抵免限額

D.成本抵免限額

E.費(fèi)用抵免限額

正確答案:A、B、C

答案解析:抵免限額的計(jì)算方法包括：分國(guó)抵免限額；綜合抵免限額；分項(xiàng)抵免限額