2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（　　）。【單選題】

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項(xiàng)B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。

2、下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.符合條件的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅

D.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)零售取得的收入免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策；選項(xiàng)D：自2000年1月1日起，對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退的政策。

3、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（　　）元?！締芜x題】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正確答案:C

答案解析:貨物運(yùn)輸服務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”，出租閑置車輛屬于“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”，車輛停放服務(wù)屬于“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”，該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

4、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（　?。??！締芜x題】

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項(xiàng)目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。

5、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=15×150×6%+10×16500×5%=8385（萬元）。

6、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸。取得含稅收入2340萬元。原油資源稅稅率6%。該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.121.16

B.121.03

C.140.40

D.124.25

正確答案:D

答案解析:該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=2340÷（1+13%）×6%=124.25（萬元）。

7、下列關(guān)于稅收司法的說法中，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:從廣義來理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)。

8、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的說法中，正確的是（　　）。【單選題】

A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人簽訂購買合同或者銷售合同的當(dāng)天實(shí)施的稅率征收

B.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別及適用稅率，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布

D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，不得先行申報

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)出口貨物，適用海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率征稅。選項(xiàng)B：協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。選項(xiàng)D：進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。

9、下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（　?。！径噙x題】

A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾

E.以已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

正確答案:A、C、D、E

答案解析:用外購已稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，允許抵扣稅額的稅目從大類上看，原則上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料、摩托車。從允許抵扣項(xiàng)目的子目上看不包括雪茄煙、溶劑油、航空煤油。

10、下列消費(fèi)品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（　?。??！径噙x題】

A.高檔手表的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

B.超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)

C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D.鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)

E.卷煙的零售環(huán)節(jié)

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C：珍珠飾品在生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：鞭炮、焰火在生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)E：卷煙在生產(chǎn)（委托加工、進(jìn)口）和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。