2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（ ）?！径噙x題】

A.環(huán)境保護(hù)稅

B.個(gè)人所得稅

C.增值稅

D.車船稅

E.消費(fèi)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:以法律形式頒布的有：稅收征管法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、車船稅法、環(huán)境保護(hù)稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、耕地占用稅法、車輛購置稅法、資源稅法。增值稅和消費(fèi)稅屬于暫行條例。

2、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得増值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅()萬元。【單選題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬元)。當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬元)。當(dāng)月免抵退稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格-當(dāng)月免稅購進(jìn)原材料價(jià)格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬元)。由于220萬元＜454萬元，該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅220萬元。

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅款

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除；選項(xiàng) B、C，罰款和滯納金不計(jì)入城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

4、下列行為中，不免征車輛購置稅的是（ ）?！締芜x題】

A.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

B.購置農(nóng)用三輪車自用

C.購置汽車掛車自用

D.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD:均免征車輛購置稅。選項(xiàng)C:照章繳納車輛購置稅。

5、業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正確答案:A

答案解析:購入客車用于接送職工上下班，屬于購進(jìn)固定資產(chǎn)專用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=（40+10）×13%+3.9=10.40（萬元）。

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運(yùn)費(fèi)金額3萬元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.77

B.6.89

C.6.77

D.13.39

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=100×13%＋3×9% - 6.5=6.77 (萬元)。

7、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（ ）?！径噙x題】

A.自2019年 4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形

C.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅信用等級為A級或B級

正確答案:A、B、C、E

答案解析:自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自 2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：（1）增量留抵稅額大于零；（2）納稅信用等級為A級或者B級；（3）申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；（4）申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

8、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。選項(xiàng) C，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。選項(xiàng) D，配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用可以扣除。

9、2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價(jià)款300萬元，自4月份起分三個(gè)月等額收回貨款。4月實(shí)際收到不含稅貨款80萬元，5月實(shí)際收到不含稅貨款 120 萬元。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。 【多選題】

A.甲企業(yè)4月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為 100 萬元

B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為300萬元 

C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務(wù)

D.甲企業(yè)5月份消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額120萬元

E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天為消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

正確答案:A、B、C

答案解析:采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 11 月轉(zhuǎn)讓 5 年前自行建造的廠房，廠房對應(yīng)的地價(jià)款為 600 萬元，評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)為 1450 萬元，廠房 6 成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額是（ ）萬元。（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）【單選題】

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物能夠取得評估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金、按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。 評估價(jià)格 ＝1450×60%＝870（萬元）。地價(jià)款＝600（萬元）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額＝600＋870＝1470（萬元）。