2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500 元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元?！締芜x題】

A.2500.00 

B.3300.00

C.3600.00 

D.3750.00

正確答案:C

答案解析:啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價(jià)的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，每噸不含增值稅出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金）3000元（含 3000 元）以上是甲類啤酒； 計(jì)算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。鮮啤酒每噸出廠價(jià)＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價(jià)＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），為乙類啤酒。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝10×250＋5×220＝3600（元）。

2、2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元?！締芜x題】

A.15434.48

B.17363.79 

C.17824.78 

D.19293.10

正確答案:B

答案解析:車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。應(yīng)退給陳某車輛購置稅＝19293.10×（1－10%）＝17363.79（元）。

3、關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

D.從立法過程看，稅法屬于制定法

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng) B，從內(nèi)容看，稅法具有綜合性；選型C， 稅法是有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和，不僅僅是行政法規(guī)。

4、下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅

B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅

C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅

D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行投資，視同銷售精礦繳納資源稅

正確答案:D

答案解析:納稅人將自采原礦加工精礦自用或者進(jìn)行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照規(guī)定計(jì)算繳納資源稅。

5、關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓，下列說法正確的有（）?！究陀^案例題】

A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評(píng)估價(jià)格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場評(píng)估價(jià)格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算土地增值稅

B.增值率未超過 20％，可以免征土地增值稅

C.購買公寓樓時(shí)支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目予以扣除

D.購買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項(xiàng)目予以扣除

E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項(xiàng)目予以扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng) B，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房或者公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20％的，才免征土地增值稅；選項(xiàng)DE，轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅，貸款利息支出和裝修支出沒有作為扣除項(xiàng)目予以扣除的規(guī)定。

6、下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有（ ）。【多選題】

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

正確答案:A、D、E

答案解析:從事郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)四項(xiàng)服務(wù)的納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。選項(xiàng)B，濕租業(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)，選項(xiàng)C，屬于金融服務(wù)，這兩項(xiàng)不適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策。

7、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅

B.取用污水處理再生水,免征資源稅

C.開采銷售伴生礦免征資源稅

D.頁巖氣減征30%資源稅

E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征 20%；選項(xiàng)C，納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅；沒有分開核算的，共伴生礦按主礦產(chǎn)品的稅目和適用稅率計(jì)征資源稅；選項(xiàng)E，對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征 30%。

8、關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，正確的有（）?！径噙x題】

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的

B.稅法大量借用了民法的概念規(guī)則和原則

C.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整 

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實(shí)信用原則是對(duì)抗的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等；選項(xiàng)E，稅法的合作信賴原則就有民法誠實(shí)信用原則的影子，其原理是相近。

9、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅

B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅 

C.工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收人，不征收增值稅。選項(xiàng)ABD，屬于增值稅不征稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C，各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺(tái)聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、會(huì)費(fèi)，以及政府間國際組織收取會(huì)費(fèi)，屬于非經(jīng)營活動(dòng)，不征收增值稅。

10、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確的是（ ）。【單選題】

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)人房地產(chǎn)開發(fā)成本，在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除；選項(xiàng)B，不論建造普通住宅還是非普通住宅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，都允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%的扣除；選項(xiàng) C，將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，允許按照取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%。