2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、事項 (4) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ( )萬元。【單選題】

A.381.6

B.388.00

C.477.00

D.286.20

正確答案:A

答案解析:委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用，委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 2/3 的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。費用實際發(fā)生額的 80%=477X80%=381.6(萬元) <境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用 2/3= (594+220X80%) X2/3=513.33(萬元)，該企業(yè)事項 (4) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=381.6X100%=381.6 (萬元)。

2、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是 ()?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)應(yīng)包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費

B.房屋附屬設(shè)施與房屋為不同單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款

C.契稅的計稅依據(jù)不包含增值稅

D.房屋互換的，以互換房屋價格的差額為計稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項 B: 房屋附屬設(shè)施(包括停車位、機動車庫、非機動車庫、頂層閣樓、儲藏室及其他房屋附屬設(shè)施》與房屋為同一不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款，并適用與房屋相同的稅率:房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，并按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計稅。

3、注冊地與實際管理機構(gòu)均在新加坡的某銀行，取得的下列各項所得中，適用 25%的企業(yè)所得稅稅率的有（）【多選題】

A.來自于境內(nèi)但與境內(nèi)分行沒有直接聯(lián)系的特許權(quán)使用費所得

B.總行持有在香港證券交易所上市的香港公司股票，取得的分紅所得

C.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行，取得來自日本的貸款利息所得

D.轉(zhuǎn)讓分行位于我國境內(nèi)的不動產(chǎn)，取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行，來自于境內(nèi)的理財咨詢服務(wù)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A: 適用 10%的企業(yè)所得稅稅率。選項 B: 不需要繳納我國企業(yè)所得稅。

4、某港務(wù)公司 2020 年擁有排氣量 1.6 升乘用車4 輛，純電動乘用車2輛，發(fā)動機功率為 2000 千瓦的拖船4艘。當(dāng)?shù)匾?guī)定排氣量1.6 升汽車的年稅額為 360 元/輛: 機動船凈位超過 200 噸但不超過 2000 噸的，年稅額4元/噸。該公司 2020 年應(yīng)繳車船稅 ( )元?！締芜x題】

A.12160

B.23600

C.18160

D.22880

正確答案:A

答案解析:純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅:拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位 0.67 噸計算征收車船稅，拖船按照機動船舶稅額的 50%計算車船稅:該公司應(yīng)繳納車船稅= (6-2)X360+2000X0.67X4X4X 50%=12160 (元)。

5、事項 (1)考慮城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額(  )萬【單選題】

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納城建稅及附加=120X13%X (7%+3%+2%) =1.87 (萬元):事項 (1) 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-100-1.87=18.13 (萬元)。

6、事項 (1) 中該企業(yè)2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 () 萬元。【單選題】

A.75

B.100

C.30

D.50

正確答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研究開發(fā)費，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的 100%加計扣除: 形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200%攤銷。該企業(yè)事項(1)中無形資產(chǎn) 2021 年的攤銷金額為 100 萬元，研發(fā)費用加計扣除的金額=100X200%-100=100(萬）元

7、企業(yè)購進的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)購進固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬

E.以分期付款方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(1) 有關(guān)固定資產(chǎn)購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等): (選項 BE)(2) 固定資產(chǎn)記賬憑證: (選項 C)(3) 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。(選項 D)

8、下列關(guān)于個人發(fā)生的公益性捐贈稅前扣除的說法，正確的有 （）【多選題】

A.居民個人可以自行選擇在綜合所得、經(jīng)營所得、分類所得中扣除公益性捐贈順序

B.居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出，可在捐贈當(dāng)月取得的分類所得中扣除

C.個人同時發(fā)生限額扣除和全額扣除的公益性捐贈支出，可自行選擇稅前扣除順序

D.在經(jīng)營所得中扣除的公益性捐贈支出，只能在辦理匯算清繳時扣除

E.居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出，不可以在取得勞務(wù)報酬當(dāng)期的預(yù)扣預(yù)繳中扣除

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D: 在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除。

9、下列說法，符合高新技術(shù)企業(yè)所得稅涉稅后續(xù)管理規(guī)定的是 ()?！締芜x題】

A.企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)

B.企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年應(yīng)按 25%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)自獲得高新技術(shù)企業(yè)資格次年起開始享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

D.企業(yè)因重大安全事故被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的應(yīng)追繳已享受的全部稅收優(yōu)惠

正確答案:A

答案解析:選項 B: 企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認定前，其企業(yè)所得稅暫按 15%的稅率預(yù)繳。選項 C: 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度起申報享受稅收優(yōu)惠。選項D: 對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認定機構(gòu)通知稅務(wù)機關(guān)按《稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

10、關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是 （）【單選題】

A.房屋租賃合同約定有免租期的，以免租期間的租金為計稅依據(jù)

B.房屋出典的，以出典人取得的出典收入為計稅依據(jù)

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營共擔(dān)風(fēng)險的，以房產(chǎn)的計稅金值為計稅依據(jù)

D.對原有房屋進行擴建的，以新增的房產(chǎn)價值為計稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項 A: 對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項 B: 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項 D: 對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)“增加”房屋的原值，而不僅以新增的房產(chǎn)價值為計稅依據(jù)。