2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、免征車船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。【單選題】

A.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)

B.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為混合動(dòng)力裝置

C.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純電力發(fā)動(dòng)機(jī)

D.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為燃料電池裝置

正確答案:A

答案解析:免征車船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。發(fā)動(dòng)機(jī)采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢(shì)值的比例不超過(guò)5%的，視同純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。

2、下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以無(wú)償劃撥方式取得土地使用權(quán)

B.夫妻將其共有房產(chǎn)變更為一方所有

C.承受荒灘土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)

D.以股權(quán)收購(gòu)方式承受被收購(gòu)公司房產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益；選項(xiàng)BD，免征契稅；選項(xiàng)C，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，且用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

3、周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別于2019年7月6日，2019年11月1日取得股息紅利800萬(wàn)和200萬(wàn)，兩次股息所得合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。【單選題】

A.200

B.120

C.80

D.100

正確答案:D

答案解析:對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、紅利按照規(guī)定計(jì)算納稅。持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算；解禁前取得的股息、紅利繼續(xù)暫減按 50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用 20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。解禁前的股息紅利應(yīng)繳納的個(gè)稅=800×50%×20%=80（萬(wàn)元）；解禁后的股息紅利，因持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)繳納的個(gè)稅=200×50%×20%=20（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納的個(gè)稅合計(jì)=80+20=100（萬(wàn)元）。

4、廣告費(fèi)和扶貧捐款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.350

B.370

C.320

D.50

正確答案:A

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額＝15000×15％＝2250（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi) 2600 萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增2600－2250＝350 萬(wàn)元。企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)（含）以上人民政府及其組成部門直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。扶貧捐款支出無(wú)需納稅調(diào)整。

5、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.城市市政廣場(chǎng)占地

B.種植業(yè)生產(chǎn)占地

C.軍隊(duì)辦公場(chǎng)所占地

D.市政街道占地

E.公園內(nèi)部飲食部占地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、某大型制造企業(yè)土地使用權(quán)證書載明占地面積100萬(wàn)平方米，其中幼兒園占地2萬(wàn)平方米，道路和綠化占地5萬(wàn)平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為 10元/平方米，2019年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.980

B.1000

C.930

D.950

正確答案:A

答案解析:對(duì)企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地,應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園、道路和綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬(wàn)元）。

7、個(gè)人取得下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.香港個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A,香港市場(chǎng)個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，內(nèi)地個(gè)人投資者通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

8、下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍用機(jī)場(chǎng)占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.邊防管控設(shè)施占用耕地

D.軍用輸水管道占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) ACD,軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅；選項(xiàng) B,鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

9、納稅人購(gòu)置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）?！締芜x題】

A.辦理預(yù)售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證書之次日

D.房屋竣工備案之次月

正確答案:B

答案解析:購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、關(guān)于財(cái)產(chǎn)拍賣的個(gè)人所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人拍賣文字作品復(fù)印件所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)稅

B.個(gè)人向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報(bào)

C.經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財(cái)產(chǎn)原值無(wú)法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計(jì)稅

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng) C，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng) D，個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額適用 20%的個(gè)人所得稅稅率。